Patent Box

Maxi deduzione del 110% dei costi sostenuti per la ricerca e lo sviluppo di beni immateriali

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Patent Box 2024

Il Patent Box è un regime opzionale di tassazione agevolata consistente nella maggiorazione dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti in relazione a:

/ software protetti da copyright,
/ brevetti industriali,
/ disegni,
/ modelli.

Permette una “super deduzione” fiscale grazie alla maggiorazione del 110% delle spese sostenute nello svolgimento delle attività rilevanti che riguardano i beni immateriali sopra richiamati, utilizzati direttamente o indirettamente nello svolgimento dell’attività di impresa.

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Chi può usufruire del Patent Box?

BENEFICIARI DELL’AGEVOLAZIONE
Possono optare per l’applicazione del regime Patent Box i soggetti titolari di reddito d’impresa, indipendentemente da:

/ natura giuridica,
/ dimensione aziendale,
/ settore produttivo di appartenenza.

Sono incluse anche le stabili organizzazioni in Italia di soggetti residenti in Paesi con i quali è in vigore un accordo per evitare la doppia imposizione e con i quali è attivo uno scambio di informazioni effettivo.

REQUISITO FONDAMENTALE
È necessario che l’impresa sia titolare del diritto allo sfruttamento economico del bene immateriale agevolabile e che vi investa al fine di svilupparne, rafforzarne e/o estenderne le potenzialità.

DURATA DELL’AGEVOLAZIONE
L’opzione ha durata per cinque periodi d’imposta ed è irrevocabile e rinnovabile.

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Le sfide a cui rispondiamo

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VALORIZZARE GLI INVESTIMENTI
Valorizzare la titolarità del diritto di sfruttamento economico del bene immateriale (software, brevetto industriale o disegno).
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PROMUOVERE L’INNOVAZIONE
Garantire la continuità degli investimenti in Ricerca e Sviluppo.
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RIDURRE LA TASSAZIONE
Ridurre la tassazione sui redditi derivanti dall’utilizzo dei beni immateriali.

Come supportiamo la vostra azienda

Supportiamo l’impresa nell’individuazione dei beni immateriali agevolabili;
Effettuiamo una valutazione dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti per lo sviluppo, il mantenimento e l’accrescimento del valore dei beni immateriali agevolabili;
Svolgiamo una ricostruzione dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti e definiamo il rapporto tra spese ammissibili di Ricerca e Sviluppo e spese totali sostenute per lo sviluppo dei beni immateriali (tenendo in considerazione anche eventuali spese infragruppo);
Forniamo una relazione tecnica contenente l’analisi di fattibilità e la stima del beneficio a cui potrà seguire la stesura di un Dossier Tecnico;
Offriamo all’azienda un servizio di monitoraggio e aggiornamento annuale relativamente ai beni immateriali agevolabili e dei costi di Ricerca e Sviluppo sostenuti;
In caso di contestazione/verifiche da parte degli organi competenti, assistiamo l’impresa fino alla chiusura dei rispettivi iter procedurali.

Articolo di approfondimento

Come funziona il nuovo Patent Box?
Il nuovo Patent Box introduce una deduzione fiscale del 110% per R&S, sostituendo la precedente tassazione agevolata.

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