Ulga na robotyzację – komu przysługuje i jak z niej skorzystać?

Ulga na robotyzację to jedna z ulg proinnowacyjnych, wprowadzona na początku 2022 roku w ramach Polskiego Ładu. Pozwala uzyskać korzyści finansowe dla przedsiębiorców, którzy planują zakup robotów przemysłowych lub podjęcie innych działań związanych z rozwojem firmy i inwestycją w nowoczesny sprzęt usprawniający ich pracę – podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania równowartość 50% kosztów inwestycji w robotyzację, stanowiących koszty uzyskania przychodu.

Z tego artykułu dowiesz się, co obejmuje ulga na robotyzację, dla kogo jest opłacalna, od kiedy można z niej korzystać oraz jak w praktyce wygląda proces uzyskania zwrotu z tytułu tej ulgi.

Ostatni rok na skorzystanie z ulgi na robotyzację?

Na dziś ulga na robotyzację formalnie obowiązuje wyłącznie do końca 2026 roku, a decyzja o jej ewentualnym przedłużeniu pozostaje otwarta. Jak wynika z informacji opublikowanych przez portal Prawo.pl, mimo złożonego w Sejmie projektu nowelizacji zakładającego zarówno wydłużenie okresu obowiązywania ulgi, jak i zwiększenie poziomu odliczenia do 100%, Ministerstwo Finansów nie prowadzi obecnie prac legislacyjnych w tym zakresie. Resort podkreśla, że ulga miała charakter pilotażowy, a ewentualne decyzje będą uzależnione od wyników analiz jej dotychczasowego wykorzystania oraz sytuacji budżetowej państwa.

Jednocześnie nie wyklucza się scenariusza jej przedłużenia – co oznacza, że przedsiębiorcy powinni traktować rok 2026 jako kluczowy moment na wykorzystanie dostępnych preferencji, przy jednoczesnym monitorowaniu dalszych decyzji legislacyjnych.

(źródło: Czy to ostatni rok, by skorzystać z ulgi na robotyzację?, Monika Pogroszewska, Prawo.pl)

Rozwiązanie to, wynikające z art. 52jb ustawy o PIT oraz art. 38eb ustawy o CIT, ma na celu wsparcie przedsiębiorców inwestujących w automatyzację procesów oraz wdrażanie nowoczesnych technologii. Ulga ta jest preferencją proinnowacyjną, która ma pomóc polskim przedsiębiorcom zwiększyć konkurencyjność na rynku krajowym i zagranicznym.

Robotyzacja przedsiębiorstwa pozwala na przyspieszenie procesów produkcyjnych, poprawę jakości, eliminację błędów ludzkich oraz zwiększenie bezpieczeństwa pracy.  Ciągłe zmiany i usprawnienia, a także rozwój i unowocześnienie produkcji są wręcz wymogiem dla przedsiębiorstw chcących funkcjonować w Przemyśle 4.0.

Kto może skorzystać z ulgi na robotyzację?

Ulga robotyzacyjna dotyczy wszystkich polskich firm, które chcą zainwestować w nowoczesny sprzęt przemysłowy. Skierowana jest do różnych przedsiębiorstw – projekt ustawy o uldze na robotyzację nie określa konkretnego profilu działalności ani wielkości firmy. Dzięki temu rozwiązaniu, przedsiębiorcy mogą pozwolić sobie na inwestycje w specjalistyczny sprzęt, ponieważ koszty jego zakupu będą relatywnie mniejsze.

Jak rozumieć pojęcie robota przemysłowego?

Wielu przedsiębiorców, słysząc o uldze na robotyzację, wyobraża sobie klasyczne stanowiska z mechanicznym ramieniem – tzw. roboty przemysłowe w potocznym znaczeniu, przypisane w wykazie środków trwałych pod odpowiednim symbolem. Tymczasem ustawowa definicja robota przemysłowego jest znacznie szersza i obejmuje wiele nowoczesnych maszyn, które na pierwszy rzut oka wcale nie przypominają klasycznego robota.

Aby dane urządzenie mogło być uznane za robota przemysłowego na potrzeby ulgi, ważne jest, by posiadało określone cechy techniczne.

Wybrane wymogi kwalifikujące urządzenie do ulgi na robotyzację:

• ● samodzielnie działanie na podstawie zaprogramowanych parametrów,
• ● komunikowanie się cyfrowo z innymi urządzeniami lub systemami sterowania,
• ● połączenie z systemami wspierającymi zarządzanie i monitorowanie produkcji,
• ● możliwość wymiany danych w czasie rzeczywistym, np. za pomocą czujników lub kamer,
• ● współpraca z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym.

Innymi słowy – nie każda maszyna zakwalifikowana w KŚT jako „robot przemysłowy” spełni wymagania ulgi, ale też nie każda maszyna spoza tej kategorii jest z niej wykluczona. Kluczowe znaczenie mają faktyczne funkcje i parametry technologiczne urządzenia, a nie jego nazwa handlowa czy klasyfikacja księgowa.

Dzięki takiemu podejściu z ulgi mogą korzystać również przedsiębiorstwa, które inwestują w zintegrowane systemy automatyzacji lub stanowiska o wysokim poziomie cyfryzacji procesów – nawet jeżeli wizualnie niewiele mają one wspólnego z klasycznym robotem.

Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi na robotyzację?

Ulga podatkowa na robotyzację daje szerokie możliwości odliczania kosztów, które w rezultacie mają przyczynić się do zwiększenia efektywności produkcji i rozwoju przedsiębiorstwa.

Zalicza się do nich m.in.:

• ● zakup fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz maszyn i urządzeń z nimi funkcjonalnie związanych,
• ● zakup systemów umożliwiających zdalne sterowanie, serwisowanie i monitorowanie robotów,
• ● zakup urządzeń do interakcji człowiek-maszyna,
• ● wdrożenie rozwiązań poprawiających bezpieczeństwo na stanowiskach pracy,
• ● zakup wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do wdrożenia robotów,
• ● szkolenia pracowników w zakresie obsługi robotów przemysłowych,
• ● opłaty leasingowe dotyczące robotów i urządzeń pomocniczych.

Podatnicy mogą odliczyć do 50% poniesionych kosztów związanych z powyższymi inwestycjami, co bezpośrednio przekłada się na realne oszczędności podatkowe.