Ulga na ekspansję to preferencja podatkowa wprowadzona w Polsce od 2022 roku, która ma na celu wsparcie przedsiębiorców w rozwoju ich działalności na nowych rynkach – zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Jest to forma zachęty, która pozwala firmom na dodatkowe odliczenie kosztów związanych z poszerzaniem oferty produktowej oraz zwiększaniem sprzedaży. Umożliwia ona dwukrotne odliczenie wydatków poniesionych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, co ma ułatwić przedsiębiorcom finansowanie działań związanych z ekspansją.
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają określone warunki – muszą oni uzyskać wzrost przychodów ze sprzedaży produktów lub wprowadzić nowe produkty na rynek. Istotną kwestią jest definicja “nowości” produktu, co do której zdania organów podatkowych często pozostają rozbieżne.
Co więcej, przedsiębiorca powinien samodzielnie wytwarzać te produkty – w przypadku, gdy produkcję zleca podwykonawcom, nie będzie mógł skorzystać z tej preferencji podatkowej. Ulga jest skierowana do firm, które rozwijają swoją ofertę i zwiększają sprzedaż, w tym poprzez wejście na nowe rynki.
Jakie koszty można odliczyć?
Przedsiębiorcy mogą odliczyć szeroki zakres kosztów, które są związane z rozwojem nowych produktów oraz ekspansją na nowe rynki:
Koszty badań i rozwoju (B+R), takie jak prace nad nowymi produktami i technologiami.
Wydatki na marketing i promocję nowych produktów.
Koszty testowania produktów oraz ich wprowadzania na rynek.
Zakupy maszyn i urządzeń potrzebnych do produkcji nowych produktów.
Koszty związane z dystrybucją i magazynowaniem nowych produktów.
Całkowita kwota odliczeń nie może przekroczyć 1 miliona złotych rocznie. Ważne jest, aby wszystkie wydatki były odpowiednio udokumentowane i związane z działalnością rozwijającą firmę.
Wyzwania związane z ulgą na ekspansję
Zgodnie z najnowszymi wyrokami sądowymi oraz interpretacjami organów podatkowych, ulga na ekspansję staje się coraz bardziej restrykcyjna. Władze skarbowe, jak i sądy, zaczynają kłaść większy nacisk na to, aby produkty wprowadzone na rynek w ramach tej ulgi były samodzielnie wytwarzane przez przedsiębiorcę. Zlecając produkcję podwykonawcom, przedsiębiorcy mogą zostać pozbawieni prawa do skorzystania z preferencji, nawet jeśli sami opracowali koncepcję produktu czy recepturę. W ocenie administracji podatkowej ulga na ekspansję przysługuje wyłącznie tym, którzy sami tworzą i produkują sprzedawane produkty, a nie tylko je dystrybuują.
Ponadto, pojawiły się nowe postanowienia dotyczące produktów „dotychczas nieoferowanych”. Organy podatkowe przyjęły, że wprowadzenie na rynek produktu, który jest jedynie modyfikacją istniejącego (np. zmiana receptury, opakowania czy technologii), nie spełnia warunków ulgi. Przedsiębiorcy, którzy wprowadzają do sprzedaży jedynie “nowości”, a nie produkt, który nie był dotychczas przez nich oferowany, nie mogą skorzystać z ulgi. Zgodnie z interpretacjami, aby spełniać kryteria ulgi, produkty muszą być wyraźnie różne od wcześniejszych i muszą stanowić zupełnie nową kategorię w ofercie firmy.
Niektóre organy podatkowe stoją w opozycji do restrykcyjnych interpretacji, twierdząc, że produkty „dotychczas nieoferowane” mogą obejmować również te, które różnią się od wcześniejszych produktów przedsiębiorcy, nawet jeśli są w tej samej kategorii, ale mają inną formę, funkcjonalność lub przeznaczenie. W ich rozumieniu, wprowadzenie na rynek nowego produktu, który wcześniej nie był produkowany przez daną firmę, może być uznane za spełnienie warunku ulgi na ekspansję, nawet jeśli produkt jest podobny do wcześniejszych wersji pod względem technologii czy receptury.
Interpretacje w tej kwestii pozostają różne w zależności od organu, a dialog na temat obostrzeń związanych z przyznaniem ulgi na ekspansję wciąż trwa. Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tej ulgi, powinni być świadomi różnorodności interpretacji, jakie mogą wystąpić w zależności od organu skarbowego.
Doświadczenie zdobyte podczas współpracy z ponad 100 firmami z różnych branż, którym pomogliśmy skutecznie pozyskać ulgę na ekspansję, świadczy o naszym głębokim zrozumieniu zarówno kwestii podatkowych, jak i technicznych. Dzięki temu jesteśmy w stanie efektywnie współpracować z administracją skarbową, zapewniając naszym Klientom kompleksowe wsparcie.
Posiadając 28-letnią ekspertyzę na rynkach międzynarodowych oraz współpracując z blisko 400 urzędami skarbowymi w Polsce, mamy pełną wiedzę, by dostarczyć najlepsze rozwiązania dla firm pragnących rozszerzyć działalność na nowe rynki i wprowadzać innowacyjne produkty. Nasza wiedza pozwala na skuteczne doradztwo i pomaganie przedsiębiorstwom w realizacji ambitnych celów rozwojowych.
Leyton, dzięki swojemu doświadczeniu w zakresie ulg podatkowych, wspiera firmy nie tylko w zrozumieniu złożonych przepisów, ale również w prawidłowym wypełnianiu dokumentacji i efektywnej komunikacji z urzędami. Nasz zespół ekspertów oferuje pełne wsparcie na każdym etapie procesu, od analizy podatkowej, przez przygotowanie niezbędnych dokumentów, aż po kontakt z administracją. Dzięki naszemu doświadczeniu, przedsiębiorcy mogą skupić się na rozwoju i innowacjach, mając pewność, że formalności są w dobrych rękach.
Skontaktuj się z nami!
Sprawdź, jak odzyskać koszty z tytułu ulgi na ekspansję oraz czy Twoja firma kwalifikuje się do innych ulg podatkowych – odpowiemy na wszystkie Twoje pytania!
