Regeringens delbetänkande med syfte att undanröja FoU-företagens hinder
En översyn av det svenska FoU-avdraget visar på behovet av tydligare, mer tillgängliga och effektiva regler för att stärka innovationskraften. Leyton, med sin såväl svenska som internationella expertis, har dagligt samarbete med de företag som påverkas av de kommande förändringarna. Följ med i de viktigaste slutsatserna och deras potentiella inverkan på Sveriges innovationslandskap.
Därför omprövar Sverige sitt FoU-avdrag
Det svenska skatteavdraget för forskning och utveckling infördes 2014 och har sedan dess utvecklats och förbättrats. Trots detta kvarstår utmaningar i systemets struktur som leder till tveksamhet kring huruvida det når sin fulla potential. Delbetänkandet har, bland andra, lyft fram dessa brister i det nuvarande systemet:
- Komplexa regler som inte återspeglar företagens verklighet: Framför allt småföretag kämpar med att uppfylla rigida dokumentationskrav och höga krav på strukturerade tillvägagångssätt, vilka ofta krockar med företagens flexibla och snabba innovationsprocesser.
- Otydliga definitioner av FoU-verksamhet: Snäva definitioner, som t.ex. uteslutande av mjukvaruutveckling eller det höga kravet på att koppla utvecklingsprojekt till forskningsresultat, har hindrat legitima anspråk från att godkännas.
- Krånglig handläggning och revision: Långa handläggningstider, omfattande krav på dokumentation och rädsla för återbetalningskrav, skapar hinder för företag.
Föreslagna reformer: En förenkling av systemet
Som svar på dessa utmaningar har den svenska regeringen föreslagit riktade åtgärder för att förbättra tydligheten och effektiviteten i systemet. De viktigaste förslagen följer nedan:
- Avskaffande av kravet på 15 timmars FoU-arbete per månad. Detta förenklar den månatliga ansökningsprocessen och möjliggör för fler anställda att omfattas.
- Borttagande av kravet på en direkt koppling mellan forskningsresultat och utveckling för att uppfylla utvecklingsdefinitionen, vilket länge utgjort ett betydande problem för företagen. Istället kommer fokus att ligga på bredare teknisk eller vetenskaplig problemlösning, vilket underlättar för företagen i att rättfärdiga sina anspråk.
- Kravet på att forsknings- och/eller utvecklingsarbete ska vara systematiskt kommer att tas bort. Detta syftar till att förhindra att legitima FoU-aktiviteter avvisas på grund av bristande dokumentation, vilket möjliggör för små och medelstora företag utan formella FoU-avdelningar att kvalificeras för avdraget.
- Kravet på att forsknings- och/eller utvecklingsarbete ska vara kvalificerat tas bort. Detta kriterium tjänar inget egentligt syfte eftersom endast arbete i direkt samband med FoU är berättigat för avdrag. Genom att ta bort kravet skulle befattningar som t.ex. chefer kunna vara kvalificerade.
- Ökat samarbetet mellan Skatteverket och andra berörda myndigheter för att effektivisera utvärderingarna och involvera relevant expertis vid bedömning av särskilt komplicerade ärenden.
Framsteg – och kvarstående utmaningar
Leyton välkomnar det övergripande syftet med delbetänkandet, att möjliggöra för fler företag som är berättigade till skattelättnader för forskning och utveckling att få sina ansökningar godkända och mindre ifrågasatta. Medan de föreslagna uppdateringarna innebär lättnader, särskilt för små och medelstora företag, när det gäller tillgänglighet och krav på adekvat dokumentation, kommer utmaningar och arbete att kvarstå för företagen.
- Bevisbördan ligger kvar på företaget och det kommer att krävas arbete för att motivera FoU-anspråket från projektets början ända till dess slut.
- Fokus på att lösa vetenskapliga eller tekniska problem syftar till att bredda definitionen av utvecklingsarbete. Även om denna förändring, tillsammans med de många förtydliganden och exempel som presenteras i delbetänkandet, välkomnas av Leyton, kan detta medföra nya tolkningsutmaningar.
- Vilken typ av dokumentation som krävs för att motivera skattelättnaden kommer fortfarande att bedömas i varje enskilt fall. Tillsammans med det faktum att beviskravet enligt allmänna förvaltningsrättsliga principer förblir detsamma, kommer företag fortfarande att ställas inför svårigheter att bedöma vilken typ av dokumentation som anses tillräcklig.
Välkomna förändringar – positiva effekter för företag och innovation
Reformeringen av det svenska FoU-avdraget är ett lovande steg mot ökad innovation och ekonomisk tillväxt. Med insikter från viktiga intressenter – såsom Skatteverket, branschorganisationer och företag – överensstämmer de förändringar som föreslås i delbetänkandet med vad företagen har väntat på, trots att några områden fortfarande är öppna för tolkning. Leyton ser fram emot en effektiv beredning av betänkandet och att den kommande laguppdateringen träder ikraft tidigast möjligt. Som experter på FoU-avdrag kommer Leyton att fortsätta att följa förslagen noggrant och hålla er uppdaterade. Under tiden, tveka inte att kontakta vårt team om du har några frågor eller funderingar om möjligheter till FoU-avdrag.
