Forskningsavdrag

Företag som bedriver forskning och utveckling (FoU) i Sverige kan ha rätt till sänkt arbetsgivaravgift genom det så kallade forskningsavdraget (FoU-avdrag). FoU-verksamhet ser olika ut beroende på bransch – från avancerad teknik och tillverkning till tjänstesektorn och livsmedelsindustrin. Oavsett vilken sektor ditt företag verkar inom, kan forskningsavdraget ge betydande skattefördelar och stärka ert innovationsarbete.

Upptäck fördelarna arrow_downward

Vad betyder forskningsavdrag (FoU-avdrag)?

Forskningsavdraget – även kallats för FoU-avdraget är ett skatteincitament baserat på socialavgiftslagen (2000:980) och gäller för alla skattepliktiga företag i Sverige, oavsett storlek, juridisk form, bransch eller vinstsituation. Forskningsavdraget gör det möjligt för företag att minska sina arbetsgivaravgifter, en del av sociala avgifter , för anställda som arbetar med forskning och utveckling (FoU). Enligt OECD:s Frascati-manual, omfattar FoU, grundforskning, tillämpad forskning och experimentell utveckling, förutsatt att dessa aktiviteter har ett kommersiellt syfte. 

Forskningsavdraget har gradvis ökats från 10% till nuvarande 20%. Dess takbelopp har också successivt höjts, nu till 3 miljoner SEK per månad, vilket gör Sveriges FoU-avdrag bland de mest generösa i Europa. Företag engagerade i FoU kan dra nytta av denna skattelättnad för att minska arbetsgivaravgifter, vilket stimulerar innovation och forskningsprojekt.

Vilka är fördelarna med att ansöka om forskningsavdrag för dina FoU-projekt?

groups
Stärk ert arbetsgivarvarumärke

Att arbeta med forsknings och utvecklings -projekt gör företag mer attraktiva för kvalificerade medarbetare. Genom att erbjuda möjligheten att delta i innovativa och framtidsinriktade projekt, stärker ni er arbetsgivarprofil och ökar chansen att både rekrytera och behålla talanger.
hub
Stärkt varumärke och nätverk

Företag som investerar i FoU och använder FoU-avdraget visar att de satsar på innovation och framtidssäkring. Det stärker företagets externa profil och kan öppna dörrar till samarbeten med andra företag, universitet och forskningsinstitut – både nationellt och internationellt.
eco
Stöd för hållbar och klimatsmart innovation
Forskningsavdraget kan användas för projekt som syftar till att utveckla hållbara teknologier, energieffektiva lösningar och miljövänliga processer. Det gör det möjligt att kombinera affärsnytta med klimatnytta, och positionera företaget som en drivande aktör inom grön omställning

Våra Tjänster

På Leyton Sverige erbjuder vi komplett stöd för företag som vill dra nytta av forskningsavdraget. Våra tjänster är uppdelade i tre tydliga komponenter, beroende på var ditt företag befinner sig i sin innovationsresa:

Komplett FoU-stöd
För företag som vill ha ett helhetsgrepp – både retroaktivt och löpande. Vi identifierar tidigare FoU-projekt, optimerar forskningsavdraget och hanterar dokumentation varje månad.
Läs mer arrow_outward arrow_outward
Granskning
Vi guidar er genom skatterevisionen och hanterar processen tekniskt för att öka chansen till godkännande av forskningsavdraget.

Läs mer arrow_outward arrow_outward
Trygg FoU-efterlevnad
Vi hjälper er säkerställa korrekta forskningsavdrag och minimera risker genom expertgranskning av projekt, personal och rutiner.

Läs mer arrow_outward arrow_outward

Varför ska du välja Leyton?

Som Europas ledande expert på forskningsavdrag, specialiserar oss vi på Leyton på att identifiera projekt inom forskning, utveckling och innovation som är berättigade till forskningsavdrag från skatteverket. Vi hanterar hela processen, från initial analys till den slutliga inlämningen, inklusive sammanställning av all nödvändig dokumentation för att säkerställa en smidig ansökningsprocess för FoU-avdraget.

engineering

Fackkompetens för din bransch

Våra konsulter har djupgående fackkunskaper inom en rad olika branscher. Med sin akademiska bakgrund och praktiska erfarenhet ser de till att dina FoU-avdragsberättigande aktiviteter beskrivs på ett precist och fackligt korrekt sätt. Målet är att säkerställa maximalt forskningsavdrag belopp.

public

Strategiskt FoU-stöd – även internationellt

Vi hjälper dig inte bara med forskningsavdraget, utan utvecklar tillsammans med dig en heltäckande strategi som omfattar flera olika avdragsprogram. Tack vare vår internationella närvaro i 17 länder kan vi även erbjuda stöd på gränsöverskridande nivå.

schedule

Tidsbesparing

Våra rådgivare inom vetenskap och ekonomi tar hand om den tidskrävande dokumentationsprocessen åt dig, så att du och ditt team kan koncentrera er på er kärnverksamhet.

rocket

Banbrytande stöd för tillväxt och framgång

Med vårt stöd lägger ni grunden för långsiktig framgång. Vi följer er genom hela innovationsresan, från strategi till genomförande, så att ni kan accelerera er tillväxt med rätt investeringar vid rätt tidpunkt.

Kunder

50.000+

Års erfarenhet

28+

Anställda

3.000+

länder

17+

Boka ett rådgivningssamtal med våra experter

mail mail Kontakta oss

FAQ – Vanliga frågor om forskningsavdrag

Vilka företag kan ansöka om forskningsavdrag (FoU-avdrag)? add remove

Alla skattepliktiga företag i Sverige, oavsett storlek, bransch eller juridisk form, som har anställda som arbetar med forskning eller utveckling i kommersiellt syfte kan ansöka om forskningsavdrag (FoU-avdrag).
Forskningsavdraget gäller på arbetsgivaravgifterna för löner till personal som arbetar med FoU. Företaget måste kunna visa att arbetet är systematiskt och syftar till att ta fram ny kunskap, produkter, processer eller tjänster.

Hur betalas forskningsavdraget ut till företagen? add remove

FoU-avdraget är en sänkning av arbetsgivaravgifter vilken menar att det är en direkt minskning av de avgifter du som arbetsgivare betalar in varje månad.
Forskningsavdraget sker i samband med arbetsgivardeklarationen, inte vid inkomst- eller bolagsskattedeklarationen.
Om du missar att göra forskningsavdraget i en viss period, kan du begära det retroaktivt, men det sker fortfarande som en korrigering av tidigare inbetalda arbetsgivaravgifter, inte som en separat utbetalning.
Det finns ingen möjlighet att få ett överskott utbetalt om forskningsavdraget skulle överstiga den totala avgiftsskyldigheten – det är alltså inte en återbäring, utan en reduktion av en befintlig kostnad.

Hur många ansökningar av forskningsavdraget får ett företag lämna in per år? add remove

Det finns ingen gräns för hur många FoU-projekt ett företag kan ha under ett räkenskapsår. Forskningsavdraget görs inte genom en separat ansökan, utan hanteras automatiskt via arbetsgivardeklarationen.
För varje redovisningsperiod (vanligtvis varje månad) måste arbetsgivaren kunna visa att kraven för FoU-avdraget är uppfyllda för varje anställd som omfattas. Det innebär att företaget behöver dokumentera vilka projekt som pågår och hur arbetet uppfyller definitionen av forskning eller utveckling.
Forskningsavdraget (FoU-avdraget) är alltså kopplade till löpande rapportering, inte till ett fast antal ansökningar per år.

Kan forskningsavdraget ansökas om tillsammans med andra avdrag eller stödformer? add remove

Ja, forskningsavdraget kan kombineras med andra skatteavdrag och stödformer såsom EU-bidrag, Vinnova osv., så länge de gäller olika kostnader eller uppfyller separata regelverk.
FoU-avdraget påverkar endast arbetsgivaravgifterna för löner kopplade till forskning och utveckling, vilket innebär att företaget fortfarande kan utnyttja exempelvis investeringsavdrag, regionala stöd eller andra FoU-relaterade bidrag.
Det är dock viktigt att säkerställa att samma kostnad inte används för dubbla avdrag, eftersom Skatteverket kräver tydlig dokumentation för varje stödform.

Kan även företag utan vinst ansöka om forskningsavdrag? add remove

Ja, även företag utan vinst kan få forskningsavdrag, eftersom avdraget gäller arbetsgivaravgifter och inte bolagsskatt.
Avdraget ges som en nedsättning av arbetsgivaravgifterna, inte baserat på företagets vinst eller förlust. Så länge du har anställda som faktiskt arbetar med forskning eller utveckling och du redovisar detta i arbetsgivardeklarationen, kan du göra avdraget varje period.
Forskningsavdraget påverkas alltså inte av om företaget visar vinst i sin bokföring – det är en direkt kvittning mot socialavgifterna för relevant FoU-arbete.
Skatteverket ställer krav på att arbetet är systematiskt, kvalificerat och inom ett kommersiellt syfte, oavsett företagets ekonomiska resultat.
Ett företag utan vinst – det vill säga som gör förlust – kan fullt ut ansöka om och utnyttja forskningsavdraget/FoU-avdraget, under förutsättning att:
-Du är arbetsgivare och betalar arbetsgivaravgifter.
-De anställda är sysselsatta minst 50% eller 15 timmar i månaden med kvalificerat FoU-arbete.
-Du redovisar avdraget i arbetsgivardeklarationen varje månad.

Hur ansöker man om forskningsavdrag i Sverige? add remove

Forskningsavdraget görs direkt i arbetsgivardeklarationen varje månad – ingen separat ansökan krävs. Du anger lönekostnader för personal som arbetar med forskning och utveckling (FoU) och det avdrag du vill göra.
FoU-avdraget är alltså en del av den ordinarie rapporteringen till Skatteverket. Däremot måste du kunna visa att arbetet uppfyller kraven för forskningsavdraget om Skatteverket begär underlag, till exempel projektbeskrivningar och tidsredovisning.

Vilka branscher kan dra nytta av forskningsavdraget? add remove

Bioteknik: Utveckling av nya läkemedel, aktiva substanser och diagnostiska metoder.
Elektroteknik: Innovationer inom energieffektivitet, mätteknik och robotik.
Hälso- och sjukvård: Investeringar i ny teknik och nya terapier för optimal patientvård.
Maskinteknik: Optimering av produktionsprocesser, t.ex. genom digitala tvillingar och 3D-processer.
Medicinsk teknik: Tillverkning av innovativa medicinska produkter, system och processer.
Dessa och många andra branscher kan använda subventioner på ett målinriktat sätt för att stärka sin innovationskraft.

Kan man få forskningsavdrag även om projektet misslyckades? add remove

Ja, forskningsavdraget (FoU-avdraget) kan ges även om projektet inte leder till ett lyckat resultat.
Det viktiga är att arbetet uppfyller Skatteverkets krav på forskning och utveckling:
Systematiskt arbete med ett tydligt mål att ta fram ny kunskap, produkter, processer eller tjänster.
Kommersiellt syfte, även om projektet inte når målet.
Dokumentation som styrker att arbetet har bedrivits enligt kraven – t.ex. projektplaner, arbetsbeskrivningar, tidsredovisning och vilka anställda som deltagit.
Forskningsavdraget baseras alltså på arbetsinsatsen, inte på projektets framgång. Därför är noggrann dokumentation avgörande för att visa att arbetet uppfyller kriterierna om Skatteverket begär underlag.

Är sociala avgifter samma som arbetsgivaravgifter? add remove

Inte riktigt. Sociala avgifter och arbetsgivaravgifter är inte exakt samma sak, även om de ofta används som synonymer i vardagligt tal.
Arbetsgivaravgifter är de avgifter som arbetsgivaren betalar till staten för varje anställd. De består av flera delar, bland annat sjukförsäkringsavgift, pensionsavgift och arbetsmarknadsavgift.
Sociala avgifter är ett bredare begrepp som omfattar alla avgifter som finansierar socialförsäkringssystemet, inklusive arbetsgivaravgifter och egenavgifter för egenföretagare.
Forskningsavdraget (FoU-avdraget) minskar arbetsgivaravgifterna, vilket innebär att företaget betalar lägre sociala avgifter för de anställda som arbetar med forskning och utveckling.