FoU – ett brett begrepp i Skatteverkets ögon
Många företag utvecklar nya produkter, tjänster eller arbetssätt utan att veta att det kan ge rätt till skatteavdrag för forskning och utveckling – det så kallade forskningsavdraget. Trots att avdraget funnits i flera år är det få som utnyttjar det. Ett vanligt missförstånd är att det bara gäller universitet, forskningsinstitut eller stora teknikbolag. Det stämmer inte.
Det är lätt att tro att avdraget bara gäller forskning i laboratorier eller avancerade tekniska uppfinningar. Det viktiga är inte vad ni kallar projektet – utan vad ni faktiskt har försökt lösa. Om ni under arbetets gång stött på problem där det inte funnits en tillgänglig lösning och om ni varit tvungna att testa er fram för att utveckla en ny fungerande lösning, då kan det klassas som forskning och utveckling enligt skattereglerna.
Tecken på FoU – stämmer det här in på din produktutveckling?
Det kan till exempel handla om att automatisera en manuell process. Ni vet vad ni vill uppnå, men inte hur ni ska uppnå det. Och med ingen tillgänglig lösning för just ert problem har ni gått igenom flera tekniska utvecklingsmoment för att hitta rätt. Ett annat exempel kan vara ett digitalt verktyg som ska användas på ett nytt sätt, där design och logik behöver omarbetas flera gånger innan det fungerar. Dessa situationer har något gemensamt: De innehåller osäkerhet, tekniska utmaningar och stegvis lärande – och kan därmed räknas som FoU enligt skatterättsliga definitioner.
Men även om arbetet är kvalificerat, är det avgörande att ni kan visa vad ni gjort. Det behöver inte vara några avancerade rapporter, men ni måste kunna visa vem som gjort vad, när, och varför. En enkel tidslogg eller ett mejl med en teknisk diskussion kan räcka långt. Den stora fallgropen är alltså inte bristen på innovation – utan bristen på dokumentation.
Dokumentation i dag kan ge skatteavdrag i framtiden
Nu föreslås nya lagändringar som gör FoU-avdraget ännu mer tillgängligt. En statlig utredning, som presenterades i början av 2025, föreslår att kraven ska ändras. Bland annat föreslås att man inte längre måste visa att arbetet varit systematiskt enligt någon särskild metod, och det ska inte heller krävas att resultatet är en helt ny eller väsentligt förbättrad produkt. Det räcker att syftet varit att förbättra något genom att hitta nya lösningar på tekniska eller praktiska problem. Även kravet på särskild kompetens slopas. Förslaget innebär att betydligt fler typer av arbete, särskilt från mindre företag, kommer att kunna omfattas av reglerna.
De nya reglerna väntas börja gälla den 1 januari 2026, men det arbete som utförs idag kan ligga till grund för framtida avdrag. Därför är det klokt att redan nu börja dokumentera de utvecklingsinsatser som görs, särskilt om det finns inslag av osäkerhet, testning eller problemlösning.
Vill du veta om ditt arbete kan omfattas?
Tveka inte på att höra av dig till Leyton Sverige AB så hjälper vi dig till ett lyckat avdrag.
