Att omvandla kod till pengar: Hur mjukvaru- och AI-företag kan utnyttja skatteincitament för FoU

Kan mjukvaruutveckling vara kvalificerad för FoU-avdraget i Sverige?

Ja – det kan den absolut! Man behöver inte ha en vit labbrock eller ett mikroskop för att vara kvalificerad för forskningavdraget. Det svenska systemet för skattelättnader för FoU är utformat för att stödja ett brett spektrum av innovationsdrivna aktiviteter, från avancerad teknik och fysisk produktutveckling till banbrytande digitala lösningar.

Under de senaste åren har intresset för mjukvarubaserad FoU ökat markant, eftersom företag fortsätter att flytta fram gränserna inom AI, molninfrastruktur, cybersäkerhet och skalbara digitala plattformar. I takt med att dessa projekt blir mer komplexa och tekniskt krävande har Skatteverket i allt högre grad erkänt mjukvaruutveckling som en legitim och värdefull form av FoU.

Så oavsett om du bygger AI-driven analys, utformar skalbar molninfrastruktur eller löser flaskhalsar i prestandan i ett backend-system med hög belastning kan ditt arbete vara kvalificerat, förutsatt att det uppfyller de juridiska och tekniska kriterierna.

Programvara och FoU: Var drar vi gränsen?

När det gäller att dra gränsen mellan FoU och rutinmässig utveckling är mjukvaruutveckling ett område som ofta väcker frågor. Även om sådana projekt i princip kan vara kvalificerat ligger utmaningen i detaljerna. Många programvaruinitiativ blandar innovativa element med rutinmässiga utvecklingsuppgifter, vilket gör det svårt att tydligt skilja kvalificerande FoU-verksamhet från vanligt ingenjörsarbete. Denna komplexitet förstärks av mjukvaruutvecklingens natur, som vanligtvis följer en teknikorienterad cykel av byggande, testning och iteration – till skillnad från den mer linjära, hypotesdrivna metodik som vanligtvis finns inom vetenskaplig forskning.

Att förstå var innovation slutar och vanlig utveckling börjar är inte alltid självklart – särskilt inte när samma team gör båda delarna.

Det är där vi kommer in i bilden

På Leyton har vi ett nära samarbete med team som utvecklar mjukvara för att utvärdera deras projekt och identifiera de berättigade komponenterna. Vi hjälper företag att formulera de viktigaste FoU-aspekterna – till exempel de experimentella metoder som använts, de tekniska utmaningar som uppstått och de kunskapsframsteg som uppnåtts – så att deras ansökningar är korrekta, optimerade och följer regelverket.

Vad gör att mjukvaruprojekt räknas som FoU?

För att vara kvalificerat för forskningavdraget måste ett programvaruprojekt vara grundat på systematisk forskning och utveckling, FoU. Detta innebär att de aktiviteter som genomförs ska innefatta en strukturerad, metodisk process som syftar till att generera ny kunskap eller tillämpa befintlig kunskap på nya sätt. Projekt där utvecklingsteamet stöter på tekniska utmaningar, det vill sägaoväntade problem som inte kan lösas med standardmetoder eller etablerade lösningar, kan komma ifråga. Avgörande är att projektet antingen baseras på befintlig forskning eller aktivt producerar nya förbättringar och framsteg som bidrar till tekniska framsteg.

För att nå upp till tröskelvärdet måste resultatet av arbetet dessutom innebära en betydande förbättring av befintlig teknik eller resultera i skapandet av en ny produkt, process eller system. Denna förbättring får inte vara ytlig, utan måste flytta fram gränserna för vad som för närvarande är känt eller möjligt att uppnå inom området. Slutligen måste arbetet utföras i kommersiellt syfte, det vill säga med avsikt att använda eller marknadsföra innovationen.

År 2026 ska en reform av regelverket för skattelättnader för FoU att träda i kraft, vilket kommer att skapa bättre möjligheter för mjukvaruutvecklingsföretag att dra nytta av incitamentet.
Den uppdaterade lagstiftningen erkänner att utvecklingsverksamhet är central för att lösa vetenskapliga eller tekniska problem på nya och innovativa sätt. Viktigt är att den erkänner att inte alla framsteg härrör från höggradigt strukturerade metoder; icke-systematiska tillvägagångssätt, inklusive försök och misstag, kan också leda till betydande framsteg. Denna lagändring öppnar dörren för mindre företag att ta del av den svenska skattelättnaden för forskning och utveckling.

Ett viktigt inslag i den nya lagen är den tydliga åtskillnad som görs mellan forskning och utveckling. Inom områden som datavetenskap är detta särskilt relevant, eftersom projekten ofta sträcker sig från ren forskning, t.ex.grundläggande arbete inom AI eller algoritmdesign, till tillämpad utveckling, med fokus på att förbättra produkter, system eller tjänster. Genom att förordningen omfattar hela detta spektrum säkerställer den att ett bredare utbud av mjukvaru- och digitala innovationsprojekt kommer att erkännas som berättigade till FoU-avdraget.

På Leyton övervakar och tolkar vi aktivt dessa lagändringar för att hjälpa våra klienter att ligga steget före. Vårt team följer kontinuerligt uppdateringar om den nya lagen för att säkerställa att företag är väl förberedda för att maximera sina framtida anspråk – samtidigt som de uppfyller alla krav.

👉 Denna artikel ger mer insikt i de föreslagna förändringarna

Exempel på programvaruutveckling som kan räknas som FoU

För att bättre förstå hur programvaruutveckling kan betraktas som FoU följer här några verkliga exempel från olika delområden av datavetenskapen:

Är du nyfiken på om ditt mjukvaruprojekt är kvalificerat?

Om ditt team tänjer på gränserna, löser komplexa tekniska problem eller bygger något som aldrig har byggts förut, finns det en god chans att ditt arbete omfattar stödberättigande FoU.