ViDA e IVA digital en la UE: claves

Durante años, el IVA en la UE ha sido relativamente previsible. ¿Complejo? Sí. ¿Distinto en cada Estado miembro? Por supuesto. Pero si trabajabas en el ámbito del IVA o con él, el marco resultaba familiar: declaraciones de IVA, estados recapitulativos (modelo 349), Intrastat… Un ciclo de cumplimiento conocido y nada realmente disruptivo.

Eso ha cambiado.

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea publicó su propuesta en el marco de la iniciativa VAT in the Digital Age (ViDA), el IVA en la era digital. Fue un planteamiento rompedor, porque no se trataba de otra actualización más, sino de repensar de verdad cómo debe funcionar el IVA en una economía digital, transfronteriza y en tiempo real.

Y, sin embargo, la mayoría de los CFO y directores financieros con los que hablo han oído hablar de ViDA, pero muy pocos entienden lo que significa para su empresa.

Así que hagamos un repaso:

¿QUÉ ES ViDA?

ViDA son las siglas de VAT in the Digital Age (el IVA en la era digital). Es el mayor cambio en el sistema de IVA de la UE en más de 30 años.

Pilar uno: declaración digital y facturación electrónica

Declaración digital en tiempo real para todas las operaciones B2B intracomunitarias. Las facturas electrónicas estructuradas sustituyen al papel y al PDF. Su objetivo es reducir el fraude carrusel y rebajar los costes de cumplimiento en más de 4.100 millones de euros al año durante la próxima década.

Pilar dos: nuevas normas para la economía de plataformas

Se imponen nuevas obligaciones de recaudación del IVA a las plataformas que facilitan el alquiler de alojamiento de corta duración y el transporte de pasajeros, así como a los marketplaces de comercio electrónico. Las plataformas digitales pasan a considerarse proveedor presunto del IVA, lo que implica que deben recaudar e ingresar el IVA en nombre de sus usuarios.

Pilar tres: registro único de IVA

Se amplía la ventanilla única (One Stop Shop, OSS) para que las empresas puedan gestionar el IVA transfronterizo mediante un único registro en la UE, en lugar de múltiples registros locales. Es una de las mejoras más prácticas de ViDA, con un ámbito ampliado que abarca:

/ OSS de la Unión (Union OSS)

/ OSS no perteneciente a la Unión (Non-Union OSS)

/ Ventanilla única de importación (Import One Stop Shop, IOSS)

/ Inversión del sujeto pasivo para proveedores no identificados y simplificaciones para las transferencias de bienes propios (Transfer of Own Goods, TOOG)

¿QUÉ CAMBIA Y CUÁNDO?

Ahora: los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica sin autorización previa de la UE (competencia nacional).
Enero de 2027: se introducen las primeras mejoras del registro único de IVA (OSS e IOSS). Declaración transfronteriza más sencilla para las empresas que trasladan sus propios bienes dentro de la UE (TOOG).
Julio de 2028: se aplican las reglas de proveedor presunto para la economía de plataformas. Las plataformas de alojamiento y transporte recaudan e ingresan el IVA. Comienza la inversión del sujeto pasivo obligatoria para proveedores no identificados.
Julio de 2030: entran en vigor los requisitos de declaración digital, que pasan a ser obligatorios para todas las operaciones B2B transfronterizas intracomunitarias.
Enero de 2035: armonización plena en los 27 Estados miembros. Los Estados alinean sus sistemas nacionales de declaración digital con el estándar de la UE.

Lo bueno, lo difícil y lo que no se puede ignorar.

Las ventajas de ViDA	Los obstáculos para llegar a esas ventajas
Un único registro en lugar de 27 La ampliación de la ventanilla única (OSS) significa que no hace falta un costoso registro de IVA en cada país de la UE donde las empresas venden. Un solo portal, un solo idioma, una sola declaración.	Complejidad de los ERP Producir facturas electrónicas estructuradas conforme a la norma EN 16931 y transmitirlas en tiempo real a las autoridades fiscales exige cambios de sistema que la mayoría de los equipos financieros aún no han abordado.
Transferencia de bienes propios simplificada Trasladar existencias entre almacenes de la UE genera hoy obligaciones de registro de IVA local. Con ViDA, esto se sustituirá por una sencilla declaración basada en el OSS.	Operadores de plataformas rediseñados A partir de julio de 2028, las plataformas pasan a ser el proveedor presunto del IVA para el alojamiento de corta duración y el transporte de pasajeros. Los contratos, los precios y la lógica fiscal deben reflejarlo mucho antes de la fecha límite.
Datos más limpios, menos sorpresas en las auditorías La facturación electrónica estructurada obliga a las empresas a invertir en calidad de los datos. Esto se traduce en menos inspecciones de IVA, ya que las autoridades fiscales dispondrán de datos limpios y estructurados.	Los sistemas nacionales divergen antes de converger Hoy existen sistemas nacionales que ViDA todavía no ha armonizado, como Italia (SDI), Polonia (KSeF), Francia (Chorus Pro) o Rumanía (RO e-Factura), entre otros. Si las empresas operan a través de fronteras, es posible que deban cumplir con varios a la vez, con 2035 como horizonte.
Igualdad de condiciones para las plataformas Las plataformas de alquiler de corta duración y de transporte recaudarán por fin el IVA allí donde los conductores y anfitriones particulares no lo hacen.	El reloj no espera a la transposición La Directiva (UE) 2025/516 del Consejo entró en vigor el 14 de abril de 2025. Allí donde los Estados miembros aún no la hayan transpuesto, las empresas no pueden dar por hecho que están protegidas. La obligación existe con independencia de la implementación local.

ViDA hace que el IVA europeo pase de un sistema basado en el papel y la confianza a uno basado en los datos y la verificación en tiempo real. ¡Es un cambio estructural en el funcionamiento del IVA en toda Europa!

La ley está en vigor desde el 14 de abril de 2025. La única pregunta es si tu empresa avanza al ritmo de la normativa o por detrás de ella.

¿Cuál es tu mayor preocupación con la implementación de ViDA? Cuéntanoslo en los comentarios o ponte en contacto con nosotros.