Actualmente, en un contexto imperado por la presion fiscal, aumento de costes debido a la inflación y la transformación tecnológica constante, las empreas se ven obligadas a apostar por la innovación. Pese a que muchas empresas ya lo hacen, una gran parte desconoce cómo aprovechar al máximo los incentivos disponibles para dicha inversión.
Las empresas que invierten en I+D+i cuentan con las deducciones fiscales en el Impuesto de Sociedades y bonificaciones en la Seguridad Social por personal investigador. Aunque tradicionalmente se han gestionado de forma indpendiente, la estrategia actual apunta hacia una gestión combinada de ambos incentivos, maximizando así el ahorro total cumpliendo a su vez con la normativa.
Deducciones fiscales por I+D+i: Impacto en el resultado fiscal.
Las deducciones por I+D+i permiten minorar significativamente la cuota del impuesto de sociedades, llegando en algunos casos a suponer hasta alrededor de la mitad del importe por pagar. La deducción se aplica sobre los gastos elegibles de I+D+i y ofrecen la posibilidad de su monetización, particularmente en aquellas empreas que no generan beneficios. Se trata de un inventivo con un impacto directo en el cierre fiscal del ejercicio.
Bonificaciones por personal investigador: reducción del coste laboral.
Las bonificaciones, por su parte, permiten reducir las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes del personal investigador en exclusiva a I+D+i. Este incentivo resulta muy interesante porque permite un ahorro inmediato en costes salariales y, por ende, en la liquidez de la empresa, reduciendo el coste estructural del equipo técnico.
¿Se pueden combinar ambos incentivos?
Según el marco normativo ambos incentivos se pueden combinar pero con algunas limitaciones:
- Solamente las PYMES con sello PYME INNOVADORA pueden combinar ambos incentivos para un mismo trabajador.
- En el caso de grandes empresas no es posible aplicar simultáneamente ambos incentivos sobre el mismo coste, pero sí pueden coexistir dentro de un mismo proyecto con diferente personal.
- En todos los casos, los costes bonificados se deben excluir de la base de deducción, evitando una doble incentivación.
La clave: estrategia, no automatismo
- Segmentación del personal : Identificar qué perfiles son elegibles para bonificación y cuáles pueden ser más eficientes desde el punto de vista fiscal.
- Imputación y trazabilidad de costes : Disponer de un sistema robusto de control horario y asignación de actividades que permita justificar: dedicación en exclusiva a I+D+i, distribución entre los proyectos de la empresa y las actividades colaterales (formaciones, redacción informes, redacción de tesis, etc.)
- Planificación fiscal y financiera : Evaluar el equilibrio entre el ahorro inmediato que ofrecen las bonificaciones y el ahorro diferido conseguido mediante las deducciones en función de la situación económica de la empresa.
- Seguridad jurídica : Apoyarse en informes motivados, certificaciones externas y la documentación técnica sólida.
¿Por qué nos necesitas?
La correcta aplicación y combinación de bonificaciones y deducciones requiere un conocimiento profundo tanto técnico como normativo. Pero más allá de eso, cada empresa es diferente. Por eso, en Leyton:
- Analizamos cada caso de forma individual.
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