Es la reducción de la cantidad de un impuesto, o también conocida como carga impositiva. En el caso del Impuesto de Sociedades, existe la Deducción Fiscal por I+D+i, que se otorga a empresas o personas físicas, cuando cumplen con unos requisitos definidos por la administración.
En España, la innovación que tiene lugar en las empresas, alimenta el tejido económico y posiciona favorablemente al país y a sus habitantes, generando innumerables beneficios. Por eso, las actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica., o también conocidas como I+D+i, se premian con una serie de ventajas fiscales.
En este caso, justificándolo de forma correcta ante la administración, se puede reducir hasta el 50% la cuota líquida a pagar del Impuesto de Sociedades.
Si has desarrollado un nuevo proceso, servicio o producto (una mejora de uno ya existente) en los últimos 5 años, esto es considerado innovación y una inversión en I+D+i y por lo tanto, con una justificación y demostración pertinente, puedes llegar a reducir tu cuota de impuesto de sociedades.
Los ahorros generados por estas deducciones fiscales pueden alcanzar hasta el 59% del gasto incurrido en actividades y proyectos de I+D, y de un 12% para aquellos proyectos identificados como Innovación Tecnológica (IT).
EJEMPLOS DE ACTIVIDADES DEDUCIBLES EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (I+D)
● Actividades planificadas de aplicación y desarrollo que emplean nuevas técnicas o tecnologías para resolver problemas existentes, como novedad OBJETIVA en el mercado existente. Soluciones técnicas innovadoras o mejoras cuantitativas y medibles a nivel europeo o mundial. Sera necesario demostrar el estado de la técnica actual y demostrar las limitaciones que se superan en el proyecto.
EJEMPLOS DE ACTIVIDADES DEDUCIBLES EN INNOVACIÓN TECNOLÓGICA (i)
● Actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos o mejoras sustanciales de los ya existentes. Se considerarán nuevos aquellos productos o procesos o aplicaciones, desde el punto de vista tecnológico, difieran sustancialmente de las existentes con anterioridad.
Preguntas frecuentes sobre Deducciones Fiscales en el Impuesto de Sociedades por I+D+i
Son aquellas soluciones técnicas innovadoras o mejoras cuantitativas y medibles a nivel europeo o mundial. Será necesario demostrar el estado de la técnica actual y demostrar las limitaciones que se superan en el proyecto.
En general, el porcentaje de la deducción por actividades de I+D es del 25% de los gastos realizados dentro del período impositivo, y si la inversión supera la media en los dos años anteriores, y hay excedentes puedes deducirte hasta un 42%. Adicionalmente, puedes deducirte hasta un 17% de los gastos de personal investigador y hasta un 8% de las inversiones en bienes materiales o activos no monetarios. En lo que respecta a la deducción por actividades de innovación tecnológica (IT), el porcentaje siempre es del 12%.
Se son aquellos productos o procesos o aplicaciones, desde el punto de vista tecnológico, difieran sustancialmente de las existentes con anterioridad.
El porcentaje de deducción en lo que respecta a Canarias, Ceuta y Melilla varía en comparación a la Península. Por actividades de I+D puedes deducirte hasta un 45% si se está dentro del periodo impositivo, y si la inversión supera la media en los dos años anteriores y hay excedentes puedes deducirte hasta un 75,6%. Adicionalmente puedes deducirte hasta un 37% en gastos de personal investigador y hasta un 28% de inversiones en bienes materiales o activos no monetarios. En lo que respecta a la parte de actividades de innovación tecnológica (IT), puedes obtener una deducción de hasta un 45%.
El porcentaje de deducción en lo que respecta a los territorios forales como Navarra y País Vasco varía en comparación a la Península. Por actividades de I+D puedes deducirte hasta un 30% si se está dentro del periodo impositivo, y si la inversión supera la media en los dos años anteriores y hay excedentes puedes deducirte hasta un 50%. Adicionalmente puedes deducirte hasta un 20% en gastos de personal investigador y hasta un 10% de inversiones en bienes materiales o activos no monetarios. En lo que respecta a la parte de actividades de innovación tecnológica (IT), puedes obtener una deducción de hasta un 15%.
El Cashback o monetización permite a las compañías obtener beneficios de sus Deducciones Fiscales por actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i), aún en situaciones de pérdida financiera o cuando sus ganancias son limitadas.
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