Spreek met een expert

Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O in België

Haal het maximum uit uw innovatiesteun en verlaag uw structurele loonkosten 

Dit is een van de meest impactvolle federale belastingvoordelen voor innovatieve bedrijven in België. Het verlaagt de bedrijfsvoorheffing op de lonen van in aanmerking komende onderzoekers met maximaal 80%. De specialisten van Leyton helpen Belgische bedrijven om kwalificerende onderzoekers en projecten in kaart te brengen, de BELSPO-meldingen te beheren en volledig in regel te zijn met de meest recente richtlijnen.

Kom ik in aanmerking

Hoe het werkt

Hoe werkt de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O in België?

Volgens artikel 275/3 van het Wetboek inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) mogen Belgische werkgevers tot 80% van de bedrijfsvoorheffing op het loon van in aanmerking komende onderzoekers zelf houden, in plaats van die door te storten aan de Belgische Schatkist. 

Dit federale voordeel geldt voor bedrijven van elke omvang en uit elke sector die in België O&O-activiteiten uitvoeren, in lijn met de definities van het Frascati-handboek van de OESO. 

Na het arrest van het Hof van Cassatie van 6 januari 2023 en circulaire 2023/C/49 is de aanmeldingsplicht aanzienlijk verstrengd: O&O-projecten moeten nu formeel bij de programmatorische federale overheidsdienst wetenschapsbeleid (BELSPO) worden gemeld vóór hun effectieve startdatum. Projecten die pas na de start worden gemeld, komen niet langer in aanmerking voor de vrijstelling.

Kwalificerende O&O-activiteiten zijn onder meer: 
  • Fundamenteel onderzoek 
  • Industrieel onderzoek 
  • Experimentele ontwikkeling 
Kwalificerende bedrijven zijn onder meer: 
  • Elk Belgisch bedrijf dat kwalificerende O&O-activiteiten uitvoert met onderzoekers in loondienst in België 
  • Bedrijven die samenwerken met erkende Europese onderzoeksinstellingen
  • Young Innovative Companies (YICs) 

Hoe het helpt

Vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O: de echte uitdagingen en de oplossingen van Leyton

01 De complexe en evoluerende voorwaarden begrijpen

De complexe en evoluerende voorwaarden begrijpen

De gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O valt onder een technisch veeleisend wettelijk kader. Het arrest van het Hof van Cassatie uit 2023, gevolgd door circulaire 2023/C/49, heeft de aanmeldingsregels bij BELSPO aanzienlijk verstrengd. Bovendien zijn de fiscale controles op deze maatregel de voorbije jaren sterk toegenomen.
Oplossing:
De experten van Leyton interpreteren de recentste fiscale richtlijnen en de vereisten van BELSPO. Zo neemt u enkel projecten en onderzoekers op die volledig in regel zijn, terwijl u het voordeel waarop u recht hebt maximaal benut.
De complexe en evoluerende voorwaarden begrijpen
02 Voorafgaande melding bij BELSPO

Voorafgaande melding bij BELSPO

Een geldige BELSPO-melding bevat een gedetailleerde projectbeschrijving die de O&O-doelstelling aantoont en de verwachte start- en einddatum motiveert. Ontbrekende of onvolledige meldingen zijn een belangrijke oorzaak van geschillen bij fiscale controles en van het afkeuren van het voordeel.
Oplossing:
Leyton stelt uw volledige BELSPO-aanmeldingsdossier op en dient het in via het digitale platform, inclusief projectbeschrijvingen en een Frascati-conforme O&O-classificatie. Alles is volledig afgestemd op de recentste BELSPO-richtlijnen.
Voorafgaande melding bij BELSPO
03 Kwalificatie van onderzoekers en tijdsregistratie

Kwalificatie van onderzoekers en tijdsregistratie

De vrijstelling geldt enkel voor onderzoekers met een kwalificerend diploma (doctoraat, master of bachelor in de toegepaste of exacte wetenschappen) die een deel van hun arbeidstijd aan kwalificerende O&O-activiteiten besteden. Dit kunnen aantonen via een onderbouwde tijdsregistratie is een veelvoorkomend aandachtspunt bij fiscale controles.
Oplossing:
Leyton brengt alle in aanmerking komende O&O-functies in uw organisatie in kaart, zet een conforme tijdsregistratie op en zorgt ervoor dat de kwalificatie en tijdsbesteding van elke onderzoeker goed gedocumenteerd en verdedigbaar zijn.
Kwalificatie van onderzoekers en tijdsregistratie
04 Risico op controles en doorlopende compliance

Risico op controles en doorlopende compliance

De Belgische belastingadministratie voert aanzienlijk meer controles uit op de vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O. Geschillen draaien meestal rond het tijdstip van de aanmelding, de projectbeschrijvingen, de diplomavoorwaarden en de pro-ratoberekening van de tijd die aan O&O wordt besteed.
Oplossing:
Leyton biedt volledige ondersteuning bij controles, van het opstellen van een verdedigingsdossier tot het vertegenwoordigen van uw bedrijf tijdens een controle door de belastingadministratie. Daarnaast volgen we de wetswijzigingen op, zodat uw dossier ook voor toekomstige toepassingen in regel blijft.
Risico op controles en doorlopende compliance

Leiderschap in Cijfers

Onze impact in cijfers

+50000

klanten wereldwijd

29+

Jaar ervaring

20

Landen

+3000

Medewerkers

Hoe het helpt

Onderzoekers en activiteiten die in aanmerking komen voor de vrijstelling

Onderzoekers met een doctoraat of masterdiploma

Onderzoekers met een doctoraat of masterdiploma in de exacte of toegepaste wetenschappen, ingenieurswetenschappen, geneeskunde of diergeneeskunde die tijd besteden aan kwalificerende O&O-activiteiten. 

Bachelors en ander gekwalificeerd personeel

Naast houders van een masterdiploma of doctoraat komen sinds 2018 ook bachelors in aanmerking voor de vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O, onder dezelfde voorwaarden als masters. Wel geldt voor hen een beperking op het vrijgestelde bedrag in vergelijking met masters en doctors. Werkt uw bedrijf bovendien samen met een erkende wetenschappelijke onderzoeksinstelling, dan gelden er minder strenge diplomavereisten voor de betrokken onderzoekers. Leyton kent al deze nuances door en door en zorgt ervoor dat geen enkel kwalificerend profiel over het hoofd wordt gezien.

Onderzoeksprojecten en -programma's

Medewerkers die rechtstreeks betrokken zijn bij projecten of programma’s voor fundamenteel onderzoek, toegepast onderzoek of experimentele ontwikkeling die vóór de start bij BELSPO werden gemeld en voldoen aan de wettelijke vereisten.  

Labo-, prototype- en testpersoneel

Medewerkers die rechtstreeks betrokken zijn bij laboratoriumwerk, de ontwikkeling van prototypes of experimentele tests binnen een kwalificerend O&O-project of -programma dat bij BELSPO werd aangemeld.

Innovatie in ICT, life sciences en engineering

O&O-activiteiten in softwareontwikkeling, artificiële intelligentie, life sciences, industrieel ontwerp, bouwinnovatie en andere technische domeinen komen in aanmerking, op voorwaarde dat ze voldoen aan de Frascati-criteria en vóór de aanvang bij BELSPO zijn gemeld.

Young Innovative Companies (YICs)

Bedrijven die bij BELSPO als Young Innovative Companygeregistreerd zijn, genieten van specifieke, gunstigere voorwaarden binnen het kader van de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O, met eigen voorwaarden en procedures.

Uw weg naar succesvolle steun

Uw weg naar een maximale vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O in België

Dankzij een gestructureerde aanpak wordt elke kwalificerende onderzoeker en elk kwalificerend project correct geïdentificeerd, geregistreerd en opgevolgd, met in elke fase een dossier dat klaar is voor een controle.  

01.

Diagnose en afbakening

Leyton bekijkt de structuur van uw bedrijf, uw projectportefeuille en uw O&O-profielen om alle activiteiten en onderzoekers te identificeren die mogelijk in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing. 

02.

Analyse en berekening van het voordeel

Leyton evalueert de volledige besparing voor uw in aanmerking komende onderzoekers en O&O-projecten en maakt een raming van het verwachte jaarlijkse voordeel.

03.

Inventarisatie van O&O-activiteiten en Frascati-classificatie

Leyton inventariseert en classificeert alle O&O-activiteiten volgens de definities van het Frascati-handboek van de OESO, zoals vereist door BELSPO en de Belgische belastingadministratie.

04.

BELSPO-melding en registratie

Leyton stelt volledige, conforme BELSPO-aanmeldingen op en dient ze in, inclusief projectbeschrijvingen en start- en einddata, vóór de O&O-activiteiten beginnen.

05.

Integratie in de loonadministratie en beheer van aangiftes

Leyton helpt u om de vrijstelling te verwerken in uw maandelijkse of driemaandelijkse aangiftes bedrijfsvoorheffing via uw sociaal secretariaat en ondersteunt u bij het opzetten van tijdsregistratieprocedures.

06.

Ondersteuning bij controles en doorlopende compliance

Leyton staat u bij tijdens controles door de belastingadministratie, volgt de updates van de BELSPO-richtlijnen op en beheert de verlengingen en periodieke aanpassingen in de volgende loonperiodes.

Spreek met onze experts

Spreek met een specialist in de vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O

Wilt u uw loonlasten verlagen en uw O&O-financiering in België maximaliseren? Plan een gratis analyse met een van de specialisten van Leyton en raam uw mogelijke jaarlijkse besparing dankzij de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O.  

Plan mijn gratis analyse

Veelgestelde vragen

Veelgestelde vragen — Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O in België

Alles wat u moet weten voordat u met ons samenwerkt 

Wat is de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O in België?

Dankzij deze vrijstelling mogen Belgische werkgevers tot 80% van de bedrijfsvoorheffing op het loon van in aanmerking komende onderzoekers zelf houden, in plaats van die door te storten aan de Belgische Schatkist. De maatregel is vastgelegd in artikel 275/3 WIB 92 en geldt voor bedrijven van elke omvang die kwalificerende O&O-activiteiten uitvoeren.

Tot 80% van de bedrijfsvoorheffing op het loon van in aanmerking komende onderzoekers mag u zelf houden. De vrijstelling geldt enkel pro rata voor de tijd die elke onderzoeker aan kwalificerende O&O-activiteiten besteedt, en dus niet voor het volledige loon.

Belgische bedrijven en buitenlandse bedrijven met een Belgische vestiging die onderzoekers in loondienst in België hebben enO&O-activiteiten uitvoeren. In aanmerking komende onderzoekers hebben een doctoraat, master- of bachelordiploma in een exact of toegepast wetenschappelijk domein.

Kwalificerende activiteiten zijn onder meer fundamenteel onderzoek, industrieel onderzoek en experimentele ontwikkeling, zoals gedefinieerd in het Frascati-handboek van de OESO. De activiteiten moeten deel uitmaken van een project of programma dat vóór de startdatum formeel bij BELSPO werd aangemeld.

Ja, dit is een absolute voorwaarde. Na het arrest van het Hof van Cassatie van januari 2023 werd de meldingsplicht in circulaire 2023/C/49 verstrengd voor projecten en programma’s die vanaf 1 augustus 2023 worden aangemeld. O&O-projecten of -programma’s moeten strikt vóór hun effectieve startdatum bij BELSPO worden aangemeld. Projecten of programma’s die pas na de start worden aangemeld, komen niet langer in aanmerking voor de vrijstelling.

Een geldige BELSPO-aanmelding bevat een beschrijving van het project waaruit de O&O-doelstelling blijkt, de verwachte start- en einddatum en de bevestiging dat de activiteiten nog niet zijn begonnen. Onvolledige of verkeerd gedateerde aanmeldingen zijn een belangrijke oorzaak van geschillen bij fiscale controles en van het afkeuren van de vrijstelling.

Ja. De gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O kan samen met de aftrek voor innovatie-inkomsten  en de investeringsaftrek worden toegepast. Zo kunnen bedrijven een coherente, succesvolle fiscale strategie uitbouwen over hun volledige O&O- en innovatiecyclus.

De Belgische belastingadministratie voert aanzienlijk meer controles uit op deze maatregel, met focus op het tijdstip van de BELSPO-aanmelding, de projectbeschrijvingen, de kwalificaties van de onderzoekers en de tijdsregistratie. Leyton biedt volledige ondersteuning bij controles: we stellen de documentatie ter verdediging van uw dossier samen en voeren het overleg met de belastingadministratie om uw dossier te verdedigen.

Leyton neemt het volledige proces in handen: van het identificeren van kwalificerende onderzoekers en O&O-projecten tot het opstellen van Frascati-conforme BELSPO-aanmeldingsdossiers, het verwerken van de vrijstelling in uw aangiftes bedrijfsvoorheffing en de volledige ondersteuning bij het verdedigen van uw dossier tijdens controles. Ons team volgt de BELSPO-richtlijnen en deze van de Belgische belastingadministratie voortdurend op, zodat uw dossier in elke fase maximaal en volledig conform is.