Wijzig uw regio en taal
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Verhoog de opbrengst van investeringen dankzij de verhoogde aftrek of belastingkrediet
Geniet van een lagere vennootschapsbelasting dankzij de Belgische investeringsaftrek en belastingkrediet. De experts bij Leyton ondersteunen ondernemingen bij het analyseren van hun investeringen, met het oog op een optimaal gebruik van de beschikbare fiscale voordelen.
Hoe het werkt
Wanneer een onderneming bepaalde investeringen doet, o.m. in R&D, energiebezuiniging, hernieuwbare energie of elektrificatie, kan ze een deel van het geïnvesteerde bedrag (13,5% tot 40%) aftrekken van haar belastbare winst. Hierdoor betaalt zij minder vennootschapsbelasting.
Voor investeringen in R&D kan de aftrek bovendien worden gespreid over de afschrijvingsduur, aan een hoger aftrekpercentage (20,5%). Daarnaast kan de onderneming voor zulke investeringen kiezen voor het belastingkrediet (i.p.v. de investeringsaftrek), waarbij eventuele niet-gebruikte overschotten na 4 jaar kunnen worden terugbetaald door de Schatkist. Danzkij deze modaliteiten krijgt een onderneming controle over de geldstroom en wordt fiscale planning op langere termijn mogelijk gemaakt.
De hervorming van 2025 wijzigde enkele belangrijke zaken: enkele nieuwe investeringen komen voortaan in aanmerking, er zijn niet langer beperkingen op de overdraagbaarheid van overschotten en voor meerjarige projecten kan de onderneming het toekomstig gebruik van de investeringsaftrek veiligstellen. Bovendien bedraagt vanaf aanslagjaar 2027 de Thematische aftrek 40% voor alle ondernemingen, groot en klein.
Hoe het werkt
Leiderschap in Cijfers
klanten wereldwijd
Jaar ervaring
Landen
Medewerkers
Hoe het helpt
Uw weg naar succesvolle steun
Door middel van een gestructureerde aanpak worden kwalificerende investeringen in kaart gebracht, de meest optimale strategie bepaald en de nodige stappen ondernomen voor de inwerkingstelling van het voordeel.
We identificeren de relevante contactpersonen binnen uw onderneming, verzamelen financiële en technische informatie en beoordelen uw investeringen om te bepalen welke daarvan in aanmerking komen voor een fiscaal voordeel.
Onze experts geven een inleiding tot de maatregel, lijsten de benodigde informatie en documenten op en definiëren een duidelijke roadmap en timing.
We bereiden uw attestaanvraag voor, dienen ze in bij de bevoegde overheidsinstanties en zorgen voor de verdere opvolging.
We adviseren over de meest voordelige route — eenmalige of gespreide aftrek, investeringsaftrek of belastingkrediet — en ondersteunen bij het vervullen van de aangifteverplichting.
Onze experts bieden blijvend ondersteuning, ook na indiening van de aangifte: bijstand bij fiscale controle, blijvend opvolgen van wetswijzigingen, enz.
Spreek met onze experts
Wil u met één van onze experts bekijken of uw onderneming kwalificerende investeringen heeft gedaan of gepland, en hoeveel het voordeel zou bedragen? Dan kan u kosteloos en vrijblijvend een afspraak maken met iemand van Leyton’s Innovation & Tax Incentive-team.
Veelgestelde vragen
Alles wat u moet weten voordat u met ons samenwerkt
De investeringsaftrek laat Belgische ondernemingen toe een percentage van de waarde van kwalificerende activa af te trekken van hun belastbare winst — bovenop de gewone afschrijving. Ze kan eenmalig of gespreid over de afschrijvingsperiode worden toegepast. Niet-benutte overschotten kunnen onbeperkt in de tijd worden overgedragen.
De investeringsaftrek verlaagt de belastbare basis waarop de vennootschapsbelasting wordt berekend. Het belastingkrediet wordt meteen met de verschuldigde vennootschapsbelasting verrekend en wordt bij niet-benutting gedurende 4 jaar aan de onderneming terugbetaald door de Schatkist.
Met de hervorming zag een gloednieuwe maatregel – de Thematische aftrek – het licht. Door deze maatregel komen een reeks nieuwe investeringen voortaan voor investeringsaftrek in aanmerking, en kunnen ze genieten van een betrekkelijk hoog aftrekpercentage (vanaf aanslagjaar 2027 geldt een tarief van 40% voor alle ondernemingen). Voor meerjarige projecten bestaat voortaan de mogelijkheid om het blijvend gebruik van de aftrek voor de toekomst veilig te stellen door het bekomen van een ‘investeringscertificaat’.
Immateriële of materiële vaste activa die in nieuwe staat zijn verworven of door de onderneming zelf werden geproduceerd, en die in België uitsluitend voor de beroepswerkzaamheid worden gebruikt. Daarenboven moeten de activa op minstens drie jaar afschrijfbaar zijn.
De hangt af van de betrokken steunmaatregelen. Elke steunmaatregel moet afzonderlijk worden bekeken. In Vlaanderen kunnen bijvoorbeeld de GREEN –investeringssteun en de Ecologiepremie+ niet worden gecombineerd met de investeringsaftrek. Leyton kijkt steeds zorgvuldig de cumulvoorwaarden van alle toepasselijke regelingen na.
Neen. De investeringslijsten voor de Thematische aftrek zijn beperkt in de tijd geldig (3 jaar) met eventueel de mogelijkheid om te worden verlengd. Ondernemingen die voornemens zijn om kwalificerende investeringen te verrichten in de toekomst, dienen dus strategische keuzes te maken, en na te kijken of ze reeds een investeringscertificaat (zie supra) kunnen aanvragen.
Door de afschaffing van jaarlijkse overdrachtsplafonds kunnen kmo’s de basisaftrek nu volledig benutten zonder eerdere beperkingen op de overdracht van overschotten. De technologieaftrek biedt kmo’s ook de mogelijkheid om het voordeel om te zetten in een terugbetaalbaar belastingkrediet, wat extra flexibiliteit biedt bij beperkte belastbare winst.
De attestaanvraag moet worden ingediend binnen drie maanden na het boekjaar waarin de investering werd gedaan. Voor de Thematische aftrek werd voor investeringen verricht tussen 1 januari 2025 en 31 december 2026 de termijn uitzonderlijk verlengd tot twaalf maanden, met 31 december 2026 als ultieme datum, tenzij hierdoor de onderneming over minder dan 3 maanden zou beschikken.
Leyton combineert technische, wetenschappelijke en fiscale expertise om elke fase te beheren — van identificatie van kwalificerende investeringen, voorbereiding en indiening attestaanvraag, ondersteuning bij de opmaak van de aangifte en verdediging bij fiscale controle. Onze consultants volgen Belgische fiscale hervormingen continu op en onderhouden directe communicatie met de betrokken overheidsinstanties.