Wijzig uw regio en taal
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Verlaag de vennootschapsbelasting op inkomsten uit innovatieOptimaliseer de door u verschuldigde vennootschapsbelasting dankzij de Belgische aftrek voor innovatie-inkomsten. De fiscale en IP-specialisten van Leyton helpen bedrijven in alle sectoren om kwalificerende intellectuele eigendom te identificeren, de maximale aftrek te berekenen en ervoor te zorgen dat u aan alle fiscale vereisten voldoet, van een analyse van activiteiten tot een voorafgaande beslissing en de verwerking in uw aangifte.
Hoe het werkt
De aftrek voor innovatie-inkomsten laat Belgische bedrijven toe om tot 85% van hun netto kwalificerende innovatie-inkomsten af te trekken van hun belastbare basis — waardoor het effectieve tarief van de vennootschapsbelasting op innovatie-inkomsten daalt tot 3,75%, een van de meest competitieve tarieven in Europa.
De aftrek voor innovatie-inkomsten verving de vroegere octrooiaftrek en verruimde het toepassingsgebiedaanzienlijk. Vandaag komen verschillende vormen van intellectuele eigendom in aanmerking, op voorwaarde dat ze voortkomen uit kwalificerende onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten (O&O).
De maatregel geldt voor Belgische vennootschappen en buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting in België, ongeacht grootte of sector. Niet-gebruikte aftrekken kunnen onbeperkt worden overgedragen. Vanaf aanslagjaar 2025 kunnen ondernemingen de niet-benutte aftrek ook omzetten in een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet dat kan worden overgedragen — een belangrijke update onder de hervorming van mei 2024.
Hoe het helpt
Leiderschap in Cijfers
klanten wereldwijd
Jaar ervaring
Landen
Medewerkers
Hoe het helpt
Uw weg naar succesvolle steun
Een gestructureerde strategie helpt u elk kwalificerend IP-actief te identificeren, de optimale aftrek te berekenen en volledige compliance doorheen de innovatielevenscyclus te beheren.
Identificeer kwalificerende IP-activa, eligible O&O-activiteiten en inkomstenstromen die in België kunnen genieten van de aftrek voor innovatie-inkomsten.
Bereken uw aftrekbasis op basis van de gewijzigde nexusbenadering — inclusief 30% uplift op kwalificerende O&O-uitgaven — en schat uw potentiële belastingbesparing.
Ontwikkel volledige technische en financiële verantwoordingsdossiers, inclusief BELSPO-validatieaanvragen voor auteursrechtelijk beschermde software wanneer nodig.
Coördineer rulingaanvragen met de Belgische belastingautoriteiten om rechtszekerheid te verkrijgen en beheer de implementatie in uw aangifte vennootschapsbelasting.
Bewaak de correctheid van boekhoudkundige registraties, volg wetswijzigingen op en zorg voor blijvende compliance in latere boekjaren en IP-commercialisatiecycli.
Spreek met onze experts
Klaar om uw vennootschapsbelasting te verlagen via de Belgische aftrek voor innovatie-inkomsten?
Boek een gratis assessment met de Innovation Tax & IP-specialisten van Leyton en ontdek hoe u de volledige fiscale waarde van uw intellectuele eigendom kunt ontsluiten.
Veelgestelde vragen
Alles wat u moet weten voordat u met ons samenwerkt
De aftrek voor innovatie-inkomsten laat Belgische bedrijven toe tot 85% van hun netto kwalificerende IP-inkomsten af te trekken van hun belastbare basis, waardoor het effectieve tarief op die inkomsten daalt tot 3,75%. De maatregel is gebaseerd op de OESO-gewijzigde nexusbenadering en verving de vroegere octrooiaftrek.
Elke vennootschap onderworpen aan Belgische vennootschapsbelasting — of een buitenlandse vennootschap met vaste inrichting in België — die kwalificerende intellectuele eigendom ontwikkelt en commercialiseert via eligible O&O-activiteiten kan genieten, ongeacht grootte of sector.
Kwalificerende IP-rechten omvatten octrooien, aanvullende beschermingscertificaten, auteursrechtelijk beschermde software gevalideerd door BELSPO, kwekersrechten, rechten op data-exclusiviteit en weesgeneesmiddelenaanduidingen. Voorlopige toepassing is ook mogelijk voor IP-rechten in verkrijging.
De aftrek wordt berekend als 85% van het netto kwalificerende IP-inkomen, vermenigvuldigd met een nexusbreuk: eigen O&O-uitgaven, verhoogd met 30%, gedeeld door totale O&O-uitgaven. Zo blijft het voordeel proportioneel aan de eigen onderzoeksinspanning van de onderneming.
Ja, op voorwaarde dat de software voortvloeit uit een erkend O&O-project dat door BELSPO is gevalideerd onder artikel 275/3 van het Wetboek Inkomstenbelastingen. Leyton beheert het BELSPO-validatieproces en coördineert met de fiscale autoriteiten namens u.
Vanaf aanslagjaar 2025 kunnen bedrijven ervoor kiezen om een deel of de volledige aftrek niet toe te passen op hun belastbare basis en het niet-benutte bedrag om te zetten in een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet dat overdraagbaar is. Deze optie is vooral relevant voor ondernemingen onder Pillar Two-minimumbelastingregels, maar staat open voor alle vennootschapsbelastingplichtigen.
Ja. Als er onvoldoende belastbare winst is om de volledige aftrek in een bepaald jaar te benutten, kan het niet-gebruikte deel onbeperkt worden overgedragen naar toekomstige belastbare tijdperken.
Een voorafgaande beslissing van de Belgische belastingautoriteiten biedt rechtszekerheid over de toepassing van de aftrek op uw specifieke IP-activa — zodat uw aftrek verdedigbaar, compliant en beschermd is bij audit over meerjarige commercialisatiecycli.
Ja. De aftrek kan worden gebruikt naast de gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O-onderzoekers en, in bepaalde configuraties, de investeringsaftrek — waardoor bedrijven een volledige en complementaire fiscale strategie kunnen opbouwen over hun innovatie-investeringscyclus.
Het multidisciplinaire team van Leyton — fiscalisten, PhD-wetenschappelijke consultants en IP-specialisten — auditeert uw O&O- en IP-portefeuille, berekent de optimale nexusgebaseerde aftrek, beheert BELSPO-validatie voor software, coördineert rulingaanvragen en verzorgt aangifte en voortdurende compliance. Onze expertise dekt de volledige levenscyclus, van eligibiliteit tot auditverdediging.