Wijzig uw regio en taal
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Verlaag de vennootschapsbelasting op inkomsten uit innovatie. Optimaliseer de door u verschuldigde vennootschapsbelasting dankzij de Belgische aftrek voor innovatie-inkomsten. De fiscale experts van Leyton helpen bedrijven in alle sectoren om kwalificerende intellectuele eigendom te identificeren, de maximale aftrek te berekenen en ervoor te zorgen dat u aan alle fiscale vereisten voldoet, van een analyse van activiteiten tot een eventuele voorafgaande beslissing en de verwerking in uw aangifte.
Hoe het werkt
De aftrek voor innovatie-inkomsten laat Belgische bedrijven toe om tot 85% van hun netto kwalificerende innovatie-inkomsten af te trekken van hun belastbare basis — waardoor het effectieve tarief van de vennootschapsbelasting op innovatie-inkomsten daalt tot 3,75%, een van de meest competitieve tarieven in Europa.
De aftrek voor innovatie-inkomsten verving de vroegere octrooiaftrek en verruimde het toepassingsgebied aanzienlijk. Vandaag komen verschillende vormen van intellectuele eigendom in aanmerking, op voorwaarde dat ze voortkomen uit kwalificerende onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten (O&O).
De maatregel geldt voor Belgische vennootschappen en buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting in België, ongeacht grootte of sector. Niet-gebruikte aftrekken kunnen onbeperkt worden overgedragen. Sinds aanslagjaar 2025 kunnen ondernemingen de niet-benutte aftrek ook omzetten in een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet dat kan worden overgedragen.
Hoe het helpt
Leiderschap in Cijfers
klanten wereldwijd
Jaar ervaring
Landen
Medewerkers
Hoe het helpt
Uw weg naar succesvolle steun
Een gestructureerde aanpak helpt u om de kwalificerende intellectuele eigendomsrechten te bepalen, de optimale aftrek te berekenen en gedurende de volledige levenscyclus van uw innovatie aan de fiscale vereisten te blijven voldoen.
Bepalen van de kwalificerende intellectuele eigendomsrechten, O&O-activiteiten en inkomstenstromen die in België in aanmerking komen voor de aftrek voor innovatie-inkomsten.
Berekenen van de aftrek op basis van gevalideerde berekeningsmethodes, rekening houdend met de huidige wetgeving.
Opstellen van technische en financiële rapporten inclusief een eventuele bindend adviesaanvraag bij BELSPO.
Coördineren van rulingaanvragen bij de Belgische DienstVoorafgaande Beslissingen om rechtszekerheid te bekomen en implementeren van de aftrek in de aangifte vennootschapsbelasting.
Nagaan van de boekhoudkundige verwerking en opvolging van relevante wetswijzigingen
Spreek met onze experts
Plan een gratis gesprek in met de specialisten van Leyton en ontdek welk fiscaal voordeel uw intellectuele eigendom kan opleveren.
Veelgestelde vragen
Alles wat u moet weten voordat u met ons samenwerkt
Met de Belgische aftrek voor innovatie-inkomsten kunnen ondernemingen tot 85% van hun netto-inkomsten uit kwalificerende intellectuele eigendomsrechten aftrekken van hun belastbare winst. Hierdoor kan het effectieve belastingtarief op deze inkomsten dalen tot 3,75%.
Elke vennootschap onderworpen aan Belgische vennootschapsbelasting — of een buitenlandse vennootschap met vaste inrichting in België — die kwalificerende intellectuele eigendomsrechten ontwikkelt.
Kwalificerende intellectuele eigendomsrechten omvatten octrooien, aanvullende beschermingscertificaten, auteursrechtelijk beschermde software, kwekersrechten, data – of marktexclusiviteit en weesgeneesmiddelen.
De aftrek wordt berekend als 85% van het netto kwalificerende IP-inkomen, vermenigvuldigd met een nexusbreuk: eigen O&O-uitgaven, verhoogd met 30%, gedeeld door totale O&O-uitgaven. Zo blijft het voordeel proportioneel aan de eigen onderzoeksinspanning van de onderneming.
Ja, op voorwaarde dat de software voortvloeit uit een erkend O&O-project overeenkomstig artikel 275/3 van het Wetboek Inkomstenbelastingen. Leyton legt de O&O-projecten steeds voor aan BELSPO ter validatie.Kan de aftrek worden overgedragen?
Ja. Als er onvoldoende belastbare winst is om de volledige aftrek in een bepaald jaar te benutten, kan het niet-gebruikte deel onbeperkt worden overgedragen naar toekomstige belastbare tijdperken.
Een voorafgaande beslissing van de DVB biedt rechtszekerheid over de toepassing van de aftrek op uw specifieke intellectuele eigendomsrechten. Ingeval van eventuele controle, dient de bevoegde inspecteur de wijze van toepassing, zoals vastgelegd in de voorafgaande beslissing, in principe te respecteren.
Ja. Als er onvoldoende belastbare winst is om de volledige aftrek in een bepaald jaar te benutten, kan het niet-gebruikte deel onbeperkt worden overgedragen naar toekomstige belastbare tijdperken.
Een voorafgaande beslissing van de Belgische belastingautoriteiten biedt rechtszekerheid over de toepassing van de aftrek op uw specifieke IP-activa — zodat uw aftrek verdedigbaar, compliant en beschermd is bij audit over meerjarige commercialisatiecycli.
Ja. De aftrek kan worden toegepast samen met de gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O-onderzoekers en, onder bepaalde voorwaarden, met de investeringsaftrek — waardoor bedrijven een volledige en complementaire fiscale strategie kunnen opbouwen.
Het multidisciplinaire team van Leyton — fiscalisten en wetenschappelijke consultants— analyseert uw O&O-portefeuille, berekent de optimale aftrek, beheert BELSPO-validatie voor software, coördineert rulingaanvragen en verzorgt de aangifte en biedt de nodige bijstand ingeval van eventuele controles nadien.