Wijzig uw regio en taal
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Selecteer de locatie die overeenkomt met uw voorkeuren
Verlaag tot 80% van de bedrijfsvoorheffing op de lonen van uw eligible O&O-onderzoekers — een van de meest impactvolle federale fiscale incentives voor innovatiegedreven Belgische bedrijven. De specialisten van Leyton helpen Belgische bedrijven kwalificerende onderzoekers en projecten te identificeren, de BELSPO-aanmelding te beheren en volledige compliance te verzekeren volgens de laatste richtlijnen van 2025.
Hoe het werkt
De gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor R&D laat Belgische werkgevers toe 80% van de bedrijfsvoorheffing ingehouden op de lonen van eligible onderzoekers te behouden, in plaats van deze door te storten aan de Belgische Schatkist. De maatregel is opgenomen in artikel 275/3 van het Wetboek Inkomstenbelastingen.
Deze federale incentive geldt voor bedrijven van alle groottes en sectoren die kwalificerende O&O-activiteiten uitvoeren in België, in lijn met de definities van de OESO-Frascati Manual.
Na strengere rechtspraak van het Hof van Cassatie en de geactualiseerde BELSPO-richtlijnen die vanaf januari 2025 gelden, werd de aanmeldingsverplichting aanzienlijk aangescherpt: O&O-projecten moeten formeel bij BELSPO worden geregistreerd vóór hun effectieve startdatum. Projecten die na hun startdatum worden aangemeld, komen niet langer in aanmerking voor de vrijstelling.
Eligible O&O-activiteiten
Hoe het helpt
Leiderschap in Cijfers
klanten wereldwijd
Jaar ervaring
Landen
Medewerkers
Hoe het helpt
Our in-house team of highly qualified tax and technical experts supports thousands of businesses each year in navigating complex incentives and maximizing financial returns
Uw weg naar succesvolle steun
Een gestructureerde aanpak zorgt ervoor dat elke kwalificerende onderzoeker en elk project correct wordt geïdentificeerd, geregistreerd en opgevolgd — met volledige audit readiness in elke fase.
Bekijk uw bedrijfsstructuur, projectportfolio en O&O-rollen om alle activiteiten en onderzoekers te identificeren die mogelijk in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling bedrijfsvoorheffing.
Beoordeel de volledige potentiële besparing over uw eligible onderzoekspopulatie en O&O-projectscope en modelleer het verwachte jaarlijkse voordeel.
Breng alle kwalificerende O&O-activiteiten in kaart en classificeer ze volgens de OESO-Frascati Manual, zoals vereist door BELSPO en de Belgische belastingautoriteiten.
Bereid volledige, conforme BELSPO-registratiedossiers voor en dien ze in — inclusief projectbeschrijvingen, start- en einddata en bewijs van onderzoekerskwalificaties — vóór de O&O-activiteiten starten.
Integreer de vrijstelling in uw maandelijkse of kwartaalverklaringen van bedrijfsvoorheffing via formulier 274 en zet tijdsregistratieprocedures op voor kwalificerende onderzoekers.
Bied volledige ondersteuning tijdens fiscale controles, volg BELSPO-richtlijnen op en beheer vernieuwingen en periodieke updates over volgende payrollperiodes.
Spreek met onze experts
Klaar om uw loonkosten te verlagen en uw O&O-financiering in België te maximaliseren?
Boek een gratis assessment met een van de Innovation Incentive-specialisten van Leyton en schat uw potentiële jaarlijkse besparing onder de gedeeltelijke vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor R&D.
Veelgestelde vragen
Alles wat u moet weten voordat u met ons samenwerkt
Ze laat Belgische werkgevers toe 80% van de bedrijfsvoorheffing ingehouden op lonen van eligible onderzoekers te behouden, in plaats van ze door te storten aan de Belgische Schatkist. De maatregel valt onder artikel 275/3 WIB en geldt voor bedrijven van alle groottes die kwalificerende O&O-activiteiten uitvoeren.
Tot 80% van de bedrijfsvoorheffing op de lonen van eligible onderzoekers kan worden behouden. De vrijstelling geldt enkel pro rata voor de tijd die elke onderzoeker besteedt aan kwalificerende O&O-activiteiten — niet op het volledige loon indien hij of zij ook niet-O&O-activiteiten uitvoert.
Belgische bedrijven en buitenlandse vennootschappen met Belgische vestiging die onderzoekers op Belgische payroll hebben en kwalificerende O&O-activiteiten uitvoeren. Onderzoekers moeten een PhD, master of bachelor in een exact of toegepast wetenschappelijk domein hebben en minstens 80% van hun werktijd aan eligible O&O besteden. Vanaf 2026 kunnen ook medewerkers zonder kwalificerend diploma in aanmerking komen binnen een door BELSPO erkend onderzoeksprogramma.
Kwalificerende activiteiten omvatten fundamenteel onderzoek, industrieel onderzoek en experimentele ontwikkeling zoals gedefinieerd in de OESO-Frascati Manual. Ze moeten deel uitmaken van een project of programma dat formeel bij BELSPO is geregistreerd vóór de startdatum.
Ja — dit is een absolute voorwaarde. Na het arrest van het Belgische Hof van Cassatie van januari 2023 en de geactualiseerde BELSPO-richtlijnen vanaf januari 2025 moeten O&O-projecten strikt vóór hun effectieve startdatum bij BELSPO worden aangemeld en geregistreerd. Projecten die na de start worden aangemeld, komen niet langer in aanmerking.
Een geldige BELSPO-aanmelding moet een projectbeschrijving bevatten die de O&O-doelstelling aantoont, de verwachte start- en einddatum vermeldt en bevestigt dat de activiteiten nog niet begonnen zijn. Onvolledige of fout gedateerde aanmeldingen zijn een belangrijke oorzaak van auditdiscussies en weigering van de vrijstelling.
Ja. De gedeeltelijke vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor O&O kan worden gebruikt naast de aftrek voor innovatie-inkomsten en de investeringsaftrek, waardoor bedrijven een uitgebreide fiscale strategie kunnen opbouwen over hun volledige O&O- en innovatie-investeringscyclus.
De Belgische belastingautoriteiten hebben audits op deze maatregel sterk opgevoerd, met focus op BELSPO-aanmeldingstiming, projectbeschrijvingen, onderzoekerskwalificaties en tijdsregistratie. Leyton biedt volledige auditondersteuning door documentatiepakketten voor te bereiden en het overleg met fiscale autoriteiten te beheren om uw claim te verdedigen.
Leyton beheert het volledige proces — van identificatie van kwalificerende onderzoekers en O&O-projecten tot voorbereiding van Frascati-conforme BELSPO-aanmeldingen, integratie in payrollaangiften via formulier 274 en volledige auditverdediging. Ons team volgt BELSPO-richtlijnen en fiscale standpunten continu op, zodat uw claim maximaal en compliant blijft.