Sinds 1 januari 2026 vallen computerprogramma’s opnieuw onder het fiscaal gunstregime voor auteursrechten (art. 17, §1, 5° WIB92). Voor softwarebedrijven en IT-werkgevers is dit goed nieuws: een deel van de verloning van ontwikkelaars kan zo tegen een voordelig tarief van 15% roerende voorheffing worden uitgekeerd, in plaats van tegen de gewone progressieve personenbelasting. Maar de Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB) heeft in haar recente Newsflash 2026/05 een aantal belangrijke nuances en voorwaarden verduidelijkt waar elk IT-bedrijf rekening mee moet houden.
Een sterke toename van aanvragen in de IT-sector
Sinds de aankondiging van de uitbreiding van het regime naar computerprogramma’s, merkt de DVB een aanzienlijke toename van het aantal aanvragen tot Voorafgaande Beslissing in de IT-sector. Dat is niet verwonderlijk: het fiscaal gunstregime kan een aantrekkelijk verloningsinstrument zijn voor softwareontwikkelaars, en steeds meer werkgevers willen dit correct en juridisch onderbouwd toepassen. Leyton helpt bedrijven trouwens ook bij andere innovatie-incentives zoals de innovatie-aftrek en R&D-belastingkrediet.
De DVB benadrukt echter dat, ondanks het feit dat deze aanvragen een specifieke sector betreffen, elke aanvraag individueel en grondig wordt behandeld. Er bestaat dus geen automatisme of “sectorale toepassing” voor software.
Geen automatische toepassing: elk dossier wordt individueel beoordeeld
Dit is de kern van de boodschap van de DVB: de uitbreiding van het regime tot computerprogramma’s betekent niet dat elke vergoeding met betrekking tot software automatisch in aanmerking komt voor het gunstregime. Evenmin kunnen waarderingsmethoden die in andere sectoren (zoals bijvoorbeeld voor grafisch werk of tekstuele creaties) worden gebruikt, zonder verder onderzoek worden overgenomen voor software.
Het onderzoek van elke aanvraag vereist een grondige analyse van alle wettelijke voorwaarden van artikel 17, §1, 5° WIB92. Concreet kijkt de DVB naar:
- De juridische kwalificatie van de betrokken rechten;
- De aard van de originele werken (is er sprake van een oorspronkelijk, auteursrechtelijk beschermd werk?);
- De overdracht of licentieverlening van de rechten door de werknemer of ontwikkelaar aan de werkgever;
- De wijze waarop deze rechten daadwerkelijk worden geëxploiteerd of gebruikt;
- De economische waardering van de auteursrechten waarvoor een vergoeding wordt overwogen
Elk dossier moet dus worden opgebouwd op basis van zijn eigen kenmerken: de aard van de software, de werkelijke exploitatie ervan, en een onderbouwde economische waardering die aansluit bij de realiteit van het bedrijf.
Een cruciale deadline: 30 juni 2027
Voor IT-bedrijven die dit jaar al gebruik willen maken van het gunstregime, bevat de Newsflash van de DVB een erg belangrijke bevestiging. Met het oog op de rechtszekerheid van belastingplichtigen bevestigt de DVB dat voorafgaande beslissingen die uiterlijk op 30 juni 2027 worden afgeleverd, betrekking kunnen hebben op auteursrechtenvergoedingen die al worden toegekend vanaf 1 januari 2026, op voorwaarde dat aan alle wettelijke voorwaarden is voldaan.
Met andere woorden: een aanvraag die op tijd wordt ingediend en tijdig een positieve beslissing krijgt, kan retroactief toepassing vinden vanaf de start van dit jaar. Wie hiermee wil starten, doet er dus goed aan om niet te lang te wachten met de voorbereiding van het dossier, gezien de doorlooptijd van een grondige analyse en de behandelingstermijn bij de DVB.
Wat betekent dit concreet voor uw onderneming?
Voor werkgevers in de softwaresector opent dit regime reële en legitieme mogelijkheden om de verloning van ontwikkelaars fiscaal te optimaliseren. Maar de boodschap van de DVB is duidelijk: rechtszekerheid vraagt om een grondig onderbouwd dossier, op maat van uw onderneming en uw software.
Vragen die daarbij centraal staan:
- Kwalificeert de ontwikkelde software effectief als een auteursrechtelijk beschermd, oorspronkelijk werk?
- Is de overdracht van de rechten door de werknemer correct juridisch geregeld?
- Hoe wordt de software binnen uw onderneming daadwerkelijk geëxploiteerd?
- Welke economische waardering van de auteursrechten is verdedigbaar en marktconform?
Hoe Leyton u hierbij begeleidt
Leyton begeleidt IT- en softwarebedrijven doorheen het volledige traject: van de eerste analyse van de mogelijkheden voor uw interne en externe medewerkers, de bepaling van de percentages, tot de indiening en opvolging van de aanvraag bij de DVB.
Concreet betekent dat voor u:
- Minder risico. Een dossier dat vanaf de start juridisch en economisch onderbouwd is, staat sterker bij een grondige beoordeling door de DVB en verlaagt het risico op afwijzing of latere herziening.
- Het maximale haalt uit wat wettelijk toegelaten is. Een correcte, marktconforme waardering van de auteursrechten zorgt ervoor dat u niet onnodig onder uw mogelijkheden blijft, zonder de grenzen van de wet te overschrijden.
- Rust en opvolging. Wij begeleiden u van de eerste analyse tot de definitieve beslissing, zodat u zich kunt focussen op uw onderneming.
Zo zorgen we ervoor dat uw dossier standhoudt bij een grondige beoordeling en dat u optimaal en met rechtszekerheid gebruik kunt maken van dit gunstregime. Benieuwd naar andere manieren waarop uw onderneming kan besparen op innovatie?
Wilt u nagaan of uw onderneming en uw medewerkers in aanmerking komen, en hoe u dit voor 30 juni 2027 correct kunt aanvragen? Boek een vrijblijvend gesprek