Vrijstelling bedrijfsvoorheffing
1- O&O
De nieuwe Belgische regering wil een aantal belangrijke wijzigingen doorvoeren met betrekking tot de gedeeltelijke vrijstelling van de bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling, nog steeds de belangrijkste fiscale stimulans voor innovatie in België. De belangrijkste punten hieromtrent uit het regeerakkoord zijn:
- De regering zal de huidige fiscale maatregel verduidelijken en kwalitatieve verbeteringen doorvoeren om maximale rechtszekerheid en efficiëntie te garanderen. Verder zal de samenwerking tussen de belastingadministratie en BELSPO worden verbeterd.
- Het toepassingsgebied van de vrijstelling zal worden hervormd, met name voor O&O-activiteiten in universiteiten, hogescholen, universitaire ziekenhuizen en voor wetenschappelijke onderzoeksfondsen.
- Bedrijven krijgen de kans om erkend te worden als onderzoekscentrum en krijgen zo zekerheid over een stabiel fiscaal juridisch kader op lange termijn.
- Het vertrouwensbeginsel zal in de wet worden verankerd. Belastingplichtigen die een fiscale controle ondergaan hebben op deze maatregel en dezelfde praktijk voortzetten onder een ongewijzigde wetgeving, zullen in een later belastbaar tijdperk niet worden gestraft in geval van een toekomstige fiscale controle.
Met deze maatregelen hoopt de nieuwe federale regering een efficiënter en transparanter fiscaal klimaat voor R&D in België te creëren en de rechtszekerheid voor de belastingplichtigen te vergroten.
2 -Ploegen en nacht
Voor ploegenarbeid (systeem van shiften) zal de regering na de afloop van de tijdelijke regeling (BIS-variant), een systeem voorzien dat de fundamenten en het voordeel garandeert.
Nachtarbeid zal in de distributiesector en aanverwante sectoren (waaronder e-commerce) voortaan vanaf middernacht (24 uur) starten in de plaats van de huidige grens vanaf 20 uur. De bestaande premies voor nachtprestaties zoals vastgelegd in CAO’s in diverse sectoren en bedrijven blijven hierbij gelden.
3- Steunzones
Voor wat betreft steunzones, werden sinds 1 november 2024 nieuwe steunzones gedefinieerd, dit over bijna heel Vlaanderen. Ook de nieuwe regering kiest voor plaatsgebonden beleid voor gewesten die te kampen hebben met een relatief hoog aantal langdurig werkzoekenden of met een sterke krapte op de arbeidsmarkt. Wanneer een bepaald gebied getroffen wordt door collectief ontslag, kan het gewest waarin één of meerdere getroffen vestigingen zijn gelegen onder bepaalde voorwaarden een steunzone voorstellen aan de federale minister van financiën. De ondernemingen gelegen in die steunzones komen vervolgens in aanmerking voor een structurele vermindering van de bedrijfsvoorheffing.
Auteursrechten
Sinds 2023 was het niet meer mogelijk om deze vergoeding toe te passen op softwareontwikkeling. Er is echter goed nieuws: de nieuwe regering heeft aangekondigd dat de discriminatie tussen verschillende sectoren in de wetgeving binnenkort opgeheven zal worden en de vergoeding voor auteursrechten terug mogelijk gemaakt zal worden voor digitale beroepen.
Hoewel de wetgeving nog aangepast moet worden, willen we u alvast laten weten dat het in de toekomst wellicht weer mogelijk wordt om een auteursrechtenruling voor softwareontwikkeling te verkrijgen.
Investeringsaftrek
Inzake de investeringsaftrek is het regeerakkoord veelbelovend. De basisaftrek zal naar de toekomst onbeperkt overdraagbaar worden naar volgende belastbare tijdperken, wat bedrijven meer financiële flexibiliteit biedt. Verder zal de voorafgaande attestvereiste voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling verdwijnen, en zal de thematische aftrek eenvoudiger en toegankelijker worden, vooral voor investeringen in de energietransitie.
De tarieven voor de verhoogde aftrek binnen energie-, mobiliteits- en milieulijsten worden geharmoniseerd op 40% voor alle ondernemingen, en EU-beperkingen op CCS-CCU-steun verdwijnen.
Ten slotte wordt een versnelde afschrijving voorzien voor bepaalde investeringen, zoals in O&O, defensie en de energietransitie. Dit alles stimuleert innovatie, energie-efficiëntie en de vermindering van broeikasgassen, met een sterke focus op technologische vooruitgang.
Innovatie aftrek
In het regeerakkoord wordt geen wijziging genoemd met betrekking tot de innovatie-aftrek. Dit laat, naar onze mening, de conclusie toe dat het voorstel van Van Peteghem, dat twee jaar geleden voor enige opschudding zorgde, door de huidige regering niet is weerhouden.
Van Peteghem beoogde met zijn voorstel de toepassing van de innovatie-aftrek voor Belgische octrooien aan te scherpen. Alleen wanneer de schriftelijke opinie over een Belgisch octrooi een (overwegend) positief oordeel uitspreekt over de industriële toepasbaarheid, inventiviteit en nieuwheid, zouden kleinere bedrijven nog kunnen profiteren van de innovatie-aftrek. Voor grotere bedrijven zou het verplicht worden een Europees octrooi in bezit te hebben, waarbij een louter Belgisch octrooi niet langer zou volstaan.
Het regeerakkoord blijft voorlopig algemeen. Op basis van een eerste lezing, durven wij concluderen dat, bij gebrek aan verwijzing naar het eerdere voorstel van Van Peteghem, de huidige regering de bestaande wetgeving rond de innovatie-aftrek als voldoende duidelijk beschouwt en geen verscherpende maatregelen nodig acht voor de toepassing ervan op Belgische octrooien.
Bovendien wilde de overheid meer zekerheid bieden aan bedrijven die willen profiteren van de thematische aftrek voor investeringsprojecten die zich over meerdere boekjaren uitstrekken. Voor deze langlopende projecten kunnen bedrijven nu een “investeringscertificaat” aanvragen bij dezelfde diensten die verantwoordelijk zijn voor de uitgifte van de certificaten. Als het bedrijf dit certificaat verkrijgt, moet het echter elk jaar een certificaat aanvragen, dat dan zal worden geëvalueerd op basis van de geldende lijsten voor de belastingperiode waarin het investeringscertificaat is aangevraagd. Aangezien de lijsten voor een beperkte periode geldig zijn (3 jaar, verlengbaar met 2 jaar), kan een bedrijf dus blijven profiteren van de thematische aftrek na deze periode, op voorwaarde dat het tijdig een investeringscertificaat heeft verkregen. Er is geen maximale geldigheidsduur voor het investeringscertificaat vastgesteld.
Hebt u nog vragen of verzoeken om meer informatie?
