{"id":1881,"date":"2023-08-29T10:30:45","date_gmt":"2023-08-29T10:30:45","guid":{"rendered":"https:\/\/leyton.majjane.agency\/it\/article\/rendicontazione-di-sostenibilita-e-sistema-bancario-per-la-competitivita-pmi\/"},"modified":"2023-08-29T10:30:45","modified_gmt":"2023-08-29T10:30:45","slug":"rendicontazione-di-sostenibilita-e-sistema-bancario-per-la-competitivita-pmi","status":"publish","type":"article","link":"https:\/\/leyton.com\/it\/insights\/articles\/rendicontazione-di-sostenibilita-e-sistema-bancario-per-la-competitivita-pmi\/","title":{"rendered":"Rendicontazione di Sostenibilit\u00e0 e Sistema Bancario: elementi chiave per la competitivit\u00e0 delle PMI"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In un contesto economico-sociale come quello attuale, caratterizzato da forti e rapidi mutamenti, emerge la necessit\u00e0 per le imprese di creare <strong>valore<\/strong> nel lungo periodo con l\u2019obiettivo di identificare e governare i rischi non solo di natura <strong>economico-finanziaria<\/strong> ma anche di carattere <strong>ambientale<\/strong>, <strong>sociale<\/strong> e di <strong>governance<\/strong>. Tale visione integrata conduce alla <strong><a href=\"https:\/\/leyton.com\/it\/sostenibilita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">sostenibilit\u00e0<\/a><\/strong>, intesa come la capacit\u00e0 di generare valore nel lungo periodo senza pregiudicare le risorse a disposizione delle generazioni future. \u00c8 necessario quindi integrare alle <strong>valutazioni economico-finanziarie<\/strong> le <strong><a href=\"https:\/\/leyton.com\/it\/insights\/articles\/la-finanza-sostenibile-e-criteri-esg\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">valutazioni ESG<\/a><\/strong> nella <strong>rendicontazione di sostenibilit\u00e0<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lungo questa direzione, la <strong>finanza<\/strong> diventa il <strong>motore della transazione<\/strong> in grado di indirizzare i flussi finanziari verso attivit\u00e0 economiche e <strong>investimenti sostenibili<\/strong>. Nel marzo del 2018, la Commissione Europea pubblica un \u201c<strong>Piano d\u2019Azione per la finanza sostenibile<\/strong>\u201d. Al suo interno vengono delineate strategia e misure da adottare per la realizzazione di un sistema finanziario capace di promuovere uno sviluppo sostenibile sotto il profilo economico, sociale e ambientale.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nel piano vengono proposte <strong>dieci azioni<\/strong> da intraprendere con l\u2019obiettivo di: <\/p>\n\n\n<section id=\"ori-list_block\" class=\"ori-list full-w  is-style-check-list\"><div class=\" ori-list_only\">\n    <div class=\"ori-container\">\n        <div class=\"ori-row\">\n            <div class=\"list-content\">\n                                <ul>\n                    <li>Riorientare i flussi di capitale verso <strong>investimenti sostenibili<\/strong> per realizzare una <strong>crescita sostenibile<\/strong> e <strong>inclusiva<\/strong>; <\/li><li>Gestire i rischi finanziari derivati dai <strong>cambiamenti climatici<\/strong>, l\u2019esaurimento delle risorse, il degrado ambientale e le questioni sociali; <\/li><li>Promuovere la <strong>trasparenza<\/strong> e la visione a lungo termine delle attivit\u00e0 economico-finanziarie.<\/li>                <\/ul>\n            <\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div><\/section>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nell\u2019ambito del <strong>Green Deal<\/strong> europeo e del Piano d\u2019Azione per la Finanza Sostenibile si colloca l\u2019approvazione e la pubblicazione, avvenuta il16 dicembre 2022, sulla Gazzetta uffficiale UE della <strong>Direttiva n. 2022\/2464<\/strong>. Quest&#8217;ultima riguarda la <strong>rendicontazione societaria di sostenibilit\u00e0<\/strong> (Corporate Sustainability Reporting Directive \u2013 CSRD). La CSRD modifica la Direttiva 2013\/34\/UE (Non Financial Reporting Directive \u2013 NFRD) concernente l\u2019<strong>obbligo<\/strong> di comunicazione di informazioni di carattere <strong>non finanziario<\/strong> per le imprese di grandi dimensioni. Agli Stati Membri \u00e8 fatto obbligo di recepire la Direttiva entro 18 mesi a partire dalla sua pubblicazione, ovvero a partire dall\u2019anno fiscale <strong>2026<\/strong>, (reporting 2027) con l\u2019opzione di astenersi per 2 anni (cd. \u201copt-out option\u201d).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gli obiettivi della Rendicontazione di Sostenibilit\u00e0<\/h2>\n\n\n<section id=\"ori-list_block\" class=\"ori-list full-w  is-style-check-list\"><div class=\" ori-list_only\">\n    <div class=\"ori-container\">\n        <div class=\"ori-row\">\n            <div class=\"list-content\">\n                                <ul>\n                    <li>Creare una <strong>base normativa<\/strong> coerente e solida per la <strong>rendicontazione sulla sostenibilit\u00e0<\/strong> volta a divulgare informazioni pertinenti, sostanziali e sufficienti;<\/li><li>Soddisfare l\u2019aumento della <strong>domanda di informazioni<\/strong> sulla sostenibilit\u00e0 delle aziende, soprattutto da parte degli investitori, i quali sono sempre pi\u00f9 consapevoli dei rischi finanziari derivanti da problemi ambientali e sociali;<\/li><li>Migliorare l\u2019accesso delle imprese al <strong>capitale finanziario<\/strong>, identificando e gestendo <strong>rischi e opportunit\u00e0 <\/strong>legati alle questioni di sostenibilit\u00e0, garantendo <strong>modelli di business sostenibili<\/strong>, migliorando il dialogo e la comunicazione tra le imprese e gli stakeholder e la loro reputazione;<\/li><li>Colmare il divario tra le <strong>esigenze informative degli utenti<\/strong> del report e le <strong>informazioni sulla sostenibilit\u00e0<\/strong> fornita dalle imprese, permettendo agli investitori di tenere conto dei rischi e delle opportunit\u00e0 legati alla sostenibilit\u00e0 nelle loro decisioni e, alle parti sociali e alla comunit\u00e0, di ritenere le imprese responsabili del loro impatto sulle persone e sull\u2019ambiente;<\/li><li>Aumentare la <strong>comparabilit\u00e0 dei dati<\/strong> e armonizzare le informazioni attraverso uno <strong>standard<\/strong> omogeneo europeo, evitando l\u2019introduzione di norme nazionali divergenti, complesse e meno comparabili.<\/li>                <\/ul>\n            <\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div><\/section>\n\n\n<figure class=\"wp-block-gallery has-nested-images columns-default is-cropped wp-block-gallery-1 is-layout-flex wp-block-gallery-is-layout-flex\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" data-id=\"17596\" src=\"https:\/\/leyton.com\/wp-content\/blogs.dir\/10\/files\/2023\/08\/3-1024x673.jpg\" alt=\"ESG\" class=\"wp-image-17596\" \/><\/figure>\n<\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rispetto all\u2019attuale NFRD (Non-Financial Reporting Directive), la CSRD amplia notevolmente il perimetro di aziende coinvolte dall\u2019obbligo di redazione dell\u2019informativa di sostenibilit\u00e0. L&#8217;UE stima che le societ\u00e0 che attualmente redigono la DNF passeranno da 11.700 a circa <strong>49.000<\/strong>, di cui <strong>4.000<\/strong> soltanto in <strong>Italia<\/strong>. La Direttiva si rivolge a <strong>grandi imprese non quotate<\/strong>, a <strong>PMI quotate<\/strong> sui mercati regolamentati (escluse le micro-imprese) e a <strong>imprese e figlie di succursali con capogruppo extra-UE<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le novit\u00e0 della Direttiva sulla Rendicontazione di Sostenibilit\u00e0<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tra le principali novit\u00e0 introdotte vi sono:<\/p>\n\n\n<section id=\"ori-list_block\" class=\"ori-list full-w  is-style-check-list\"><div class=\" ori-list_only\">\n    <div class=\"ori-container\">\n        <div class=\"ori-row\">\n            <div class=\"list-content\">\n                                <ul>\n                    <li>L\u2019<strong>obbligo<\/strong> <strong>di Assurance<\/strong>, imposizione che prevede che i report di sostenibilit\u00e0 siano assoggettati alla \u201climited Assurance\u201d, nella prospettiva di raggiungere la \u201creasonable Assurance\u201d (ovvero quella tipica del bilancio economico-finanziario);<\/li><li>La <strong>digitalizzazione dell\u2019informativa<\/strong>, secondo cui le imprese, al fine di aumentare la diffusione delle informazioni di sostenibilit\u00e0, saranno obbligate e rendere digitale l\u2019informazione presente nei relativi report;<\/li><li>La <strong>collocazione dell\u2019informativa di sostenibilit\u00e0<\/strong>, per cui le imprese dovranno includere l\u2019informativa di sostenibilit\u00e0 all\u2019interno della Relazione sulla Gestione e non in un documento a s\u00e9 stante, al fine di garantire una maggiore <strong>integrazione<\/strong> tra informazioni di carattere finanziario e non. Inoltre, per garantire una maggiore comparabilit\u00e0 tra le Disclosure, le imprese saranno tenute ad adottare un unico <strong>standard di rendicontazione comunque<\/strong>, l\u2019ESRS (European Sustainabilty Reporting Standard), il cui sviluppo \u00e8 demandato all\u2019EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group);<\/li><li>Per le <strong>PMI non quotate<\/strong> saranno introdotti degli <strong>standard<\/strong> <strong>\u201clight\u201d<\/strong>, ovvero standard semplificati per adozione volontaria in modo da tenere conto delle loro esigenze e caratteristiche, incentivandole cos\u00ec alla redazione di un report di sostenibilit\u00e0;<\/li><li>La <strong>doppia materialit\u00e0<\/strong>: un tema di sostenibilit\u00e0 \u00e8 materiale per l\u2019impresa quando soddisfa i criteri definiti per la materialit\u00e0 dell\u2019impatto o per la materialit\u00e0 finanziaria o per entrambe. Le imprese dovranno quindi fornire informazioni di sostenibilit\u00e0 sia in merito all\u2019impatto delle proprie attivit\u00e0 sulle <strong>persone<\/strong> e sull\u2019<strong>ambiente<\/strong> (approccio inside-out), sia riguardo al modo in cui i fattori di sostenibilit\u00e0 incidono su di esse e sui loro risultati (approccio outside-in);<\/li><li><strong>Focus su strategia di sostenibilit\u00e0 e modelli di business<\/strong>: le imprese dovranno inserire informazioni necessarie a comprendere come le iniziative di sostenibilit\u00e0 influiscano sull\u2019andamento dell\u2019impresa, sui suoi risultati e sulla situazione economico-finanziaria nonch\u00e9 sulla struttura del modello di business;<\/li><li><strong>Gestione del rischio di sostenibilit\u00e0<\/strong>, la quale prevede che le imprese, al fine di rispondere alla natura mutevole dei rischi a cui sono esposte e al crescente interesse degli investitori riguardo alle implicazioni finanziarie che ne derivano, dovranno dichiarare <strong>come sono considerati e gestiti i rischi<\/strong> legati al clima e ad altre questioni ambientali. Alcuni esempi sono la perdita di biodiversit\u00e0, le problematiche sanitare e sociali o il lavoro minorile e forzato;<\/li><li><strong>Il ruolo centrale della value chain<\/strong>: le imprese, nel rendicontare l\u2019informativa di sostenibilit\u00e0, dovranno considerare non soltanto il perimetro di riferimento del bilancio ma includere anche le informazioni sugli <strong>impatti materiali<\/strong>, sui rischi e sulle opportunit\u00e0 connesse all\u2019<strong>intera<\/strong> <strong>catena del valore<\/strong> a monte (upstream) e a valle (downstream).<\/li>                <\/ul>\n            <\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div><\/section>\n\n\n<figure class=\"wp-block-gallery has-nested-images columns-default is-cropped wp-block-gallery-2 is-layout-flex wp-block-gallery-is-layout-flex\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" data-id=\"17595\" src=\"https:\/\/leyton.com\/wp-content\/blogs.dir\/10\/files\/2023\/08\/2-1024x681.jpg\" alt=\"Sistema bancario\" class=\"wp-image-17595\" \/><\/figure>\n<\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Una leva importante per l\u2019accesso al credito<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alla luce di quanto detto fino ad ora, appare evidente come la <strong><a href=\"https:\/\/leyton.com\/it\/insights\/articles\/corporate-social-responsibility-bilancio-di-sostenibilita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">rendicontazione della sostenibilit\u00e0<\/a><\/strong> rappresenti una <strong>leva di crescita per le PMI<\/strong>: non solo per accedere pi\u00f9 facilmente a <strong>prestiti<\/strong> e <strong>finanziamenti<\/strong>, ma anche per individuare e misurare quelle dinamiche che permettono loro di essere <strong>competitive<\/strong> attraverso l\u2019adozione di comportamenti virtuosi in grado di massimizzare i profitti e gli impatti positivi. In tal senso, banche e investitori possono rappresentare per le PMI degli importanti <strong>facilitatori<\/strong>. Incentivando l\u2019adozione di strumenti di rendicontazione socio-ambientale, essi portano questi temi all\u2019attenzione di realt\u00e0 che spesso, per loro natura, sono gi\u00e0 allineate a obiettivi di sostenibilit\u00e0, ma che non sono portate a esplicitare il proprio impegno e le proprie performance.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">E\u2019 importante evidenziare come i <strong>fattori ESG<\/strong> giochino un ruolo sempre pi\u00f9 rilevante nell\u2019<strong>accesso<\/strong> <strong>al credito<\/strong> e nel rapporto tra le banche e le imprese. Integrare gli aspetti economici e di governance, sociali ed ambientali, all\u2019interno di un\u2019impresa conduce al miglioramento del <strong>merito creditizio<\/strong> aziendale. Tuttavia, ogni banca dispone di un proprio sistema di valutazione del merito creditizio e questo vale anche per i fattori ESG. Mentre i rating di credito si basano su dati finanziari e di bilancio che rispettano standard riconosciuti e condivisi, i <strong>rating ESG <\/strong>vengono elaborati su una reportistica non ancora omogenea e standardizzata.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le criticit\u00e0 della rendicontazione<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La maggiore <strong>criticit\u00e0<\/strong> risiede proprio nel fatto di riuscire a creare un <strong>modello appropriato<\/strong> alle dimensioni delle imprese; infatti, le PMI si trovano spesso in difficolt\u00e0 per la carenza di criteri di valutazione ESG in grado di analizzare e cogliere adeguatamente le loro peculiarit\u00e0. Appare quindi evidente l\u2019importanza di <strong>sviluppare standard omogenei<\/strong> e comuni che permettano di collegare gli obiettivi, i rischi e le opportunit\u00e0 aziendali riguardo agli aspetti ambientali, sociali e di governance a parametri oggettivi, quantificabili e misurabili.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per valutare il livello di sostenibilit\u00e0 di un\u2019azienda \u00e8 necessario studiare <strong>metodologie affidabili<\/strong>, volte alla raccolta, gestione e verifica di dati ESG di alta qualit\u00e0, al fine di ottenere una fotografia precisa e puntuale della realt\u00e0 aziendale che si sta analizzando. Bisogna sapere come accedere alle informazioni, verificare i dati prodotti dall\u2019impresa e trasformarli in una <strong>valutazione quantitativa<\/strong> affidabile.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il mondo <strong>bancario<\/strong>, <strong>finanziario<\/strong> e <strong>assicurativo<\/strong> sar\u00e0 chiamato a svolgere un ruolo culturale di \u201cistruzione\u201d per le PMI e le micro imprese, le quali dovranno comprendere quali fattori considerare al fine di migliorare la propria sostenibilit\u00e0 ed eventualmente riorientare l\u2019attivit\u00e0 di business. Dall\u2019inserimento della valutazione ESG nel <strong>credit risk management<\/strong> degli operatori finanziari passa quindi la capacit\u00e0 del sistema bancario di affiancare le imprese nella <strong>transizione sostenibile<\/strong>, per cogliere le grandi opportunit\u00e0 che questa rivoluzione offre a tutti gli attori coinvolti.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-gallery has-nested-images columns-default is-cropped wp-block-gallery-3 is-layout-flex wp-block-gallery-is-layout-flex\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" data-id=\"17597\" src=\"https:\/\/leyton.com\/wp-content\/blogs.dir\/10\/files\/2023\/08\/4-1024x682.jpg\" alt=\"accesso al credito\" class=\"wp-image-17597\" \/><\/figure>\n<\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nuove opportunit\u00e0 per le PMI<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il mercato \u00e8 sempre pi\u00f9 guidato dai <strong>trend di sostenibilit\u00e0<\/strong> con un impatto materiale sulle performance. Di conseguenza, la sostenibilit\u00e0 sta diventando un <strong>elemento centrale <\/strong>da considerare per creare <strong>valore<\/strong> e <strong>vantaggio competitivo<\/strong>. Per mantenere la propria competitivit\u00e0 sul mercato \u00e8 necessario che le PMI comincino ad attivarsi fin da subito nella costruzione di un <strong>sistema di rendicontazione<\/strong> in modo tale da essere, una volta entrato in vigore l\u2019obbligo di ricezione della Direttiva, gi\u00e0 pronte a fornire la base di dati necessari alla rendicontazione di sostenibilit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>sostenibilit\u00e0 economico-finanziaria<\/strong> e i fattori di <strong>valutazione ESG<\/strong> sono due facce della stessa medaglia: occorre che le imprese si facciano trovare pronte.<br>Va sottolineato che, seppur la Direttiva escluda dall\u2019ambito di applicazione soggettivo le <strong>PMI non quotate<\/strong>, essa riconosce come queste siano parte (direttamente o indirettamente) della filiera produttiva di grandi imprese interessate dall\u2019applicazione della Direttiva. Pertanto, le piccole e medie imprese dovranno in ogni caso <strong>conformarsi agli obblighi<\/strong> previsti da tali norme in via indiretta, tramite strumenti di natura contrattuale che le grandi imprese applicheranno ai loro fornitori, subfornitori, distributori, rivenditori, ecc.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Il ruolo degli investitori per creare valore nel lungo periodo<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In quest\u2019ottica, il <strong>ruolo \u201ceducativo\u201d<\/strong> ricoperto da banche e investitori risulta essere di cruciale importanza. Infatti, le PMI si rivelano scettiche circa l\u2019efficacia della <strong>rendicontazione di sostenibilit\u00e0<\/strong> nel generare benefici in termini di attrattivit\u00e0 di capitali. Tale scetticismo alimenta a sua volta la tendenza a <strong>comunicare la sostenibilit\u00e0<\/strong> per finalit\u00e0 interne o meramente reputazionali, limitando le prospettive di accesso a finanziamenti e investimenti sostenibili. Per superare questa diffidenza \u00e8 indispensabile che banche e investitori mostrino loro i <strong>vantaggi<\/strong> nell\u2019utilizzare strumenti di rendicontazione ESG.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un buon rating aiuta le aziende ad <strong>attrarre investimenti<\/strong> e <strong>ridurre i costi<\/strong> di finanziamento, migliora la capacit\u00e0 di <strong>misurazione delle performance<\/strong> di sostenibilit\u00e0, il posizionamento e la leva commerciale, conduce ad un miglior monitoraggio dei parametri di efficienza e di produttivit\u00e0, incrementa le <strong>opportunit\u00e0 di investimento<\/strong>, riduce il rischio operativo e fa s\u00ec che l\u2019azienda mantenga un <strong>vantaggio competitivo<\/strong> nel tempo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In conclusione, l\u2019impegno concreto per la sostenibilit\u00e0 rappresenta una <strong>grande opportunit\u00e0<\/strong> per le <strong>PMI<\/strong> di distinguersi, competere e prosperare nel panorama economico attuale. Lungo questa direzione, la <strong>rendicontazione di sostenibilit\u00e0<\/strong> e il ruolo delle <strong>banche<\/strong> rappresentano due elementi chiave per la capacit\u00e0 delle imprese di creare valore nel lungo periodo.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"https:\/\/leyton.com\/it\/programmare-una-chiamata-contattaci\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contattaci<\/a><\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>In un contesto economico-sociale come quello attuale, caratterizzato da forti e rapidi mutamenti, emerge la necessit\u00e0 per le imprese di creare valore nel lungo periodo con l\u2019obiettivo di identificare e governare i rischi non solo di natura economico-finanziaria ma anche di carattere ambientale, sociale e di governance. 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