{"id":7033,"date":"2026-08-20T15:23:12","date_gmt":"2026-08-20T13:23:12","guid":{"rendered":"https:\/\/leyton.com\/fr\/?post_type=article&#038;p=7033"},"modified":"2026-08-20T15:35:28","modified_gmt":"2026-08-20T13:35:28","slug":"accises-gaz-naturel-ticgn-calcul-taux-exonerations","status":"publish","type":"article","link":"https:\/\/leyton.com\/fr\/insights\/articles\/accises-gaz-naturel-ticgn-calcul-taux-exonerations\/","title":{"rendered":"Accises sur le gaz naturel (TICGN) : calcul, taux et exon\u00e9rations 2026"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La facture de gaz naturel des entreprises int\u00e8gre une fiscalit\u00e9 souvent mal identifi\u00e9e. D\u2019apr\u00e8s Engie, les taxes et contributions p\u00e8sent pour plus d\u2019un quart de la facture \u00e9nerg\u00e9tique des professionnels.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si aujourd\u2019hui, on parle d\u2019<strong>accise sur le gaz<\/strong>, il est important de pr\u00e9ciser qu\u2019il ne s\u2019agit pas d\u2019une&nbsp;<strong>nouvelle taxe sur le gaz<\/strong>&nbsp;mais bien d\u2019une \u00e9volution de la TICGN.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Calcul, \u00e9volution et condition d\u2019exon\u00e9ration, d\u00e9cryptage avec notre expert.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"h-qu-est-ce-que-l-accise-sur-le-gaz-naturel-anciennement-taxe-interieure-de-consommation-sur-le-gaz-naturel-nbsp\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Qu\u2019est-ce que l\u2019accise sur le gaz naturel (anciennement Taxe Int\u00e9rieure de Consommation sur le Gaz Naturel)&nbsp;?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019accise sur le gaz naturel est une taxe indirecte sur la consommation de gaz naturel, collect\u00e9 par les fournisseurs d\u2019\u00e9nergie pour le compte de l\u2019\u00e9tat. Elle a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en 1986 dans l\u2019objectif d\u2019inciter \u00e0 la r\u00e9duction de la consommation de gaz pour limiter les \u00e9missions de CO2.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-de-la-ticgn-a-l-accises-sur-le-gaz-naturel\" class=\"wp-block-heading\"><strong>De la TICGN \u00e0 l\u2019accises sur le gaz naturel<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2017, deux contributions distinctes&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la <strong>CTSSG<\/strong> (contribution au tarif sp\u00e9cial de solidarit\u00e9 gaz) qui servait \u00e0 financer le tarif solidarit\u00e9 gaz pour les particuliers<\/li>\n\n\n\n<li>et la <strong>CSPG \/ CBM<\/strong> (contribution biom\u00e9thane) visant \u00e0 financer le d\u00e9veloppement de la fili\u00e8re biogaz&nbsp;;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ont \u00e9t\u00e9 fusionn\u00e9es afin de cr\u00e9er la Taxe Int\u00e9rieure sur la Consommation de Gaz Naturel (TICGN). Cette r\u00e9forme avait pour objectif de simplifier la fiscalit\u00e9 appliqu\u00e9e et de regrouper au sein d\u2019un seul dispositif, le financement de la solidarit\u00e9 sociale et de la transition \u00e9nerg\u00e9tique.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au premier janvier 2022, nouvelle \u00e9tape pour la taxe sur le gaz naturel.&nbsp;La gestion a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e des Douanes vers la <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/taxes-interieures-de-consommation-tic\">DGFiP<\/a>. A ce changement de comp\u00e9tence, s\u2019est additionn\u00e9 un changement de nom. La TICGN est devenue l\u2019accise sur le gaz naturel.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"h-comment-calculer-l-accise-sur-le-gaz-naturel\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment calculer l\u2019accise sur le gaz naturel<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour calculer le montant de taxe, l\u2019unit\u00e9 de calcul est l\u2019\u20ac\/MWh.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il s\u2019appuie sur le pouvoir calorifique sup\u00e9rieur (PCS), qui prend en compte la totalit\u00e9 de l\u2019\u00e9nergie d\u00e9gag\u00e9e par la combustion, vapeur d\u2019eau comprise. Cette taxe est soumise \u00e0 la TVA et doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e trimestriellement aupr\u00e8s de la DGFIP.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-evolution-des-taux-de-ticgn-sur-les-10-dernieres-annees\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Evolution des taux de TICGN sur les 10 derni\u00e8res ann\u00e9es<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux de TICGN a connu une \u00e9volution tr\u00e8s marqu\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, avec un quasi-doublement entre 2023 et 2024 apr\u00e8s plusieurs ann\u00e9es de gel.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Ann\u00e9e<\/strong><\/td><td><strong>Montant TICGN (\u20ac\/MWh)<\/strong><\/td><td><strong>Variation annuelle<\/strong><\/td><td><strong>Explications<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>2016<\/td><td>4,34<\/td><td>+64 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>2017<\/td><td>5,88<\/td><td>+35,5 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>2018<\/td><td>8,45<\/td><td>+43,7 %<\/td><td>Hausses r\u00e9guli\u00e8res dans un contexte de transition post-loi Grenelle et de fiscalit\u00e9 carbone<\/td><\/tr><tr><td>2019<\/td><td>8,45<\/td><td>0 %<\/td><td>Gel des tarifs \u00e0 la suite du mouvement des Gilets jaunes<\/td><\/tr><tr><td>2020<\/td><td>8,45<\/td><td>0 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>2021<\/td><td>8,43<\/td><td>-0,24 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>2022<\/td><td>8,41<\/td><td>-0,24 %<\/td><td>Gel des tarifs dans le cadre de la crise Covid, suivie d&rsquo;une crise \u00e9nerg\u00e9tique<\/td><\/tr><tr><td>2023<\/td><td>8,37<\/td><td>-0,48 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>2024<\/td><td>16,37<\/td><td>+95,6 %<\/td><td>Sortie du bouclier tarifaire<\/td><\/tr><tr><td>Janvier \u2013 juillet 2025<\/td><td>17,16<\/td><td>+4,83 %<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>Aout 2025 \u2013 janvier 2026<\/td><td>15,43<\/td><td>-10,08 %<\/td><td>Application de 2 taux dans l&rsquo;ann\u00e9e suite \u00e0 la suppression du taux r\u00e9duit de TVA sur les abonnements de gaz<\/td><\/tr><tr><td>F\u00e9vrier 2026 \u2013 juillet 2026<\/td><td>16,39<\/td><td>+6,22%<\/td><td>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Ao\u00fbt 2026 \u2013 janvier 2027<\/td><td>16,66<\/td><td>+1,65%<\/td><td>&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A noter&nbsp;: cette volatilit\u00e9 r\u00e9cente justifie une veille active plut\u00f4t qu&rsquo;une hypoth\u00e8se de stabilit\u00e9 tarifaire dans les budgets pr\u00e9visionnels.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemple de calcul : Pour une entreprise consommant 500 MWh de gaz naturel en 2026, la TICGN repr\u00e9sente : 500 \u00d7 16,39 = 8 195 \u20ac de taxe gaz, avant application de la TVA \u00e0 20 %.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"h-quelles-entreprises-beneficient-d-un-taux-reduit-de-ticgn-nbsp\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Quelles entreprises b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un taux r\u00e9duit de TICGN&nbsp;?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au-del\u00e0 du taux plein de 16,39 \u20ac\/MWh, certaines entreprises grandes consommatrices d&rsquo;\u00e9nergie peuvent pr\u00e9tendre \u00e0 un montant minor\u00e9 de l&rsquo;accise sur le gaz naturel. Deux grandes cat\u00e9gories sont concern\u00e9es&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-les-entreprises-soumises-au-marche-des-quotas-de-gaz-a-effet-de-serre\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Les entreprises soumises au march\u00e9 des quotas de gaz \u00e0 effet de serre<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les entreprises dont l&rsquo;activit\u00e9 entre dans le p\u00e9rim\u00e8tre du syst\u00e8me europ\u00e9en d&rsquo;\u00e9change de quotas d&rsquo;\u00e9mission (march\u00e9 carbone europ\u00e9en) et dont la consommation \u00e9nerg\u00e9tique est significative b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un taux r\u00e9duit fix\u00e9 \u00e0 1,52 \u20ac\/MWh. Ce dispositif \u00e9vite une forme de double peine fiscale : ces entreprises supportent d\u00e9j\u00e0 un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 leurs \u00e9missions de CO2 via l&rsquo;achat de quotas, ce qui justifie un all\u00e8gement sur l&rsquo;accise gaz.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-les-entreprises-exposees-au-risque-de-fuite-de-carbone\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Les entreprises expos\u00e9es au risque de fuite de carbone<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux r\u00e9duit atteint 1,60 \u20ac\/MWh pour les entreprises grandes consommatrices d&rsquo;\u00e9nergie dont l&rsquo;activit\u00e9 est jug\u00e9e expos\u00e9e au risque de fuite de carbone. Cette notion d\u00e9signe le risque qu&rsquo;une entreprise soumise \u00e0 des contraintes environnementales strictes d\u00e9localise tout ou partie de sa production vers un pays appliquant une r\u00e9glementation climatique plus souple, ce qui aurait pour effet de d\u00e9placer les \u00e9missions de CO2 sans les r\u00e9duire \u00e0 l&rsquo;\u00e9chelle mondiale. Le taux r\u00e9duit vise ainsi \u00e0 pr\u00e9server la comp\u00e9titivit\u00e9 de ces secteurs sur le territoire national, tout en maintenant l&rsquo;objectif de transition \u00e9nerg\u00e9tique.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"h-exoneration-de-ticgn-les-cas-d-usage-eligibles\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Exon\u00e9ration de TICGN : les cas d&rsquo;usage \u00e9ligibles<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;exon\u00e9ration totale de l&rsquo;accise sur le gaz naturel ne d\u00e9pend pas du secteur d&rsquo;activit\u00e9 de l&rsquo;entreprise, mais de l&rsquo;usage pr\u00e9cis qui est fait du gaz. C&rsquo;est un point essentiel, souvent mal compris : une entreprise industrielle peut \u00eatre exon\u00e9r\u00e9e pour une partie de sa consommation seulement, si celle-ci correspond \u00e0 l&rsquo;un des usages suivants.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Un usage autre que combustible<\/strong> : lorsque le gaz naturel sert de mati\u00e8re premi\u00e8re dans un proc\u00e9d\u00e9 de fabrication plut\u00f4t que d&rsquo;\u00eatre br\u00fbl\u00e9 pour produire de la chaleur ou de l&rsquo;\u00e9nergie.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Certains proc\u00e9d\u00e9s m\u00e9tallurgiques<\/strong> : telles que les r\u00e9ductions chimiques ou les proc\u00e9d\u00e9s d&rsquo;\u00e9lectrolyse<\/li>\n\n\n\n<li><strong>La fabrication de produits \u00e9nerg\u00e9tiques et la production d&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9<\/strong> : lorsque le gaz naturel sert \u00e0 produire une autre forme d&rsquo;\u00e9nergie elle-m\u00eame soumise \u00e0 taxation<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les besoins propres d&rsquo;extraction et de production de gaz naturel<\/strong> : la consommation de gaz n\u00e9cessaire aux op\u00e9rateurs pour extraire et produire le gaz lui-m\u00eame rel\u00e8ve d&rsquo;une logique d&rsquo;autoconsommation industrielle<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces exon\u00e9rations impliquent de justifier pr\u00e9cis\u00e9ment l&rsquo;usage du gaz naturel aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale, ce qui suppose une organisation rigoureuse en amont.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"h-comment-securiser-sa-demarche-d-exoneration-ou-de-taux-reduit\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment s\u00e9curiser sa d\u00e9marche d&rsquo;exon\u00e9ration ou de taux r\u00e9duit ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">B\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un taux r\u00e9duit ou d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;accise sur le gaz naturel suppose de r\u00e9pondre \u00e0 des exigences documentaires pr\u00e9cises, faute de quoi l&rsquo;entreprise s&rsquo;expose \u00e0 un risque en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-1-documenter-precisement-l-usage-du-gaz-naturel\" class=\"wp-block-heading\"><strong>1) Documenter pr\u00e9cis\u00e9ment l&rsquo;usage du gaz naturel<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsqu&rsquo;une entreprise exerce plusieurs activit\u00e9s, seule la part du gaz naturel affect\u00e9e \u00e0 un usage exon\u00e9rant ou \u00e9ligible \u00e0 un taux r\u00e9duit peut b\u00e9n\u00e9ficier du dispositif. Une tra\u00e7abilit\u00e9 fine des volumes consomm\u00e9s par usage devient donc indispensable, notamment pour les sites multi-activit\u00e9s o\u00f9 coexistent diff\u00e9rents processus industriels.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-2-nbsp-anticiper-le-risque-de-requalification\" class=\"wp-block-heading\"><strong>2)&nbsp;Anticiper le risque de requalification<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas de contr\u00f4le, une documentation insuffisante ou une application incorrecte du taux r\u00e9duit ou de l&rsquo;exon\u00e9ration peut entra\u00eener une requalification par l&rsquo;administration, assortie d&rsquo;un rappel de taxe, voire de p\u00e9nalit\u00e9s. Cette vigilance documentaire n&rsquo;est pas une simple formalit\u00e9 : elle conditionne la s\u00e9curit\u00e9 juridique du dispositif fiscal appliqu\u00e9 par l&rsquo;entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"h-3-nbsp-ne-pas-negliger-les-delais-de-recuperation\" class=\"wp-block-heading\"><strong>3)&nbsp;Ne pas n\u00e9gliger les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette rigueur documentaire prend tout son sens \u00e0 la lumi\u00e8re des d\u00e9lais de prescription applicables en mati\u00e8re de taxes \u00e9nerg\u00e9tiques&nbsp;: les entreprises ayant identifi\u00e9 un trop-per\u00e7u disposent d&rsquo;un d\u00e9lai limit\u00e9 pour engager une d\u00e9marche de r\u00e9cup\u00e9ration, ce qui justifie d&rsquo;anticiper cette question sans attendre l&rsquo;approche de l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La facture de gaz naturel des entreprises int\u00e8gre une fiscalit\u00e9 souvent mal identifi\u00e9e. 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