¿Qué es un Informe Motivado Vinculante o IMV? ¿Cuál es la situación de los incentivos fiscales por I+D+i en España?

Analizamos la situación de los incentivos fiscales por I+D+i en España.

JANUARY 11, 2021

12:00 AM

Por Equipo

En el mes de noviembre, el Ministerio de Ciencia e Innovación publicó la memoria con los Informes Motivados Vinculantes emitidos durante el año 2018 que corresponden al EF 2017.

Situación de los incentivos fiscales por I+D+i en España

La OCDE realiza periódicamente análisis del tratamiento fiscal de la inversión I+D+i en los principales países industrializados. Una vez más, se pone de manifiesto que España se encuentra entre los países con mayor oferta de incentivos fiscales sobre los gastos incurridos en I+D+i.

A pesar de este dato, el incentivo fiscal sigue sin estar generalizado en las empresas españolas, principalmente, por desconocimiento:

  • Dificultad para identificar las actividades I+D+i.
  • Creencia de necesitar un departamento específico de I+D+i para aplicar el incentivo.
  • Desconocimiento a la hora de documentar los proyectos y gastos efectuados.
  • Sentimiento de inseguridad jurídica frente a eventuales inspecciones fiscales.

Para paliar esta situación de inseguridad y desconocimiento, surgió la figura del IMV.

¿Qué es un Informe Motivado Vinculante o IMV?

En España, dejando a un lado el apoyo vía subvenciones, préstamos y demás figuras similares, el sistema de apoyo a la I+D+i empresarial cuenta con dos modalidades:

  • Las deducciones fiscales por proyectos I+D+i.
  • Las bonificaciones en la cuota de la Seguridad Social del Personal Investigador.

Un IMV registra las actividades I+D+i y sus gastos asociados. Se trata de una figura en materia fiscal dirigida a disminuir la incertidumbre y el riesgo asociados a la hora de acogerse a las deducciones fiscales.

Los IMV son emitidos tanto por el Ministerio de Ciencia e Innovación como, desde el año 2007, por el Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI) respecto de sus ayudas concedidas. El CDTI, además de tener potestad para la emisión de IMVs, cumple una doble función al ser el encargado de otorgar la ayuda financiera correspondiente.

¿Qué le diferencia del resto de vías para deducciones fiscales por I+D+i?

Se trata del mecanismo que mayor seguridad jurídica otorga y su valor se pone de manifiesto ante cualquier inspección de la Agencia Tributaria, al ser considerado vinculante. Se trata de una garantía de que el proyecto ha sido auditado tanto técnica como económicamente, y además da fe de que la empresa en cuestión tiene sus actividades I+D+i organizadas en ambos niveles. Esto sirve para que la Agencia Tributaria no ponga en duda la naturaleza del proyecto I+D+i.

Memoria de los IMVs emitidos en 2018 (EF2017)

Como viene siendo habitual, la memoria refleja buenas noticias en cuanto a incentivos fiscales: la evolución de expedientes presentados, gasto y deducción/ahorro en materia de I+D+i sigue creciendo de forma sostenida.

La memoria refleja la situación de hace dos años, otorgando información sobre la evolución. Concretamente, se indica que el mercado sigue presentando un crecimiento del 3% en materia de Deducciones Fiscales y de un 50% en Bonificaciones a la Seguridad Social.

En el EF2017 se emitieron 6.061 IMVs, lo que supone un aumento del 25% respecto al año anterior. Sin tener en cuenta el Personal Bonificado, en lo que respecta a deducciones, se ha experimentado un 13% respecto al año anterior con un importe de 3.559,9 M€ del gasto incurrido en EF2017. Aproximadamente, la deducción/ahorro ha sido de 317 M€ en el caso de Deducciones I+D motivadas y de 311 M€ en Deducciones IT motivadas. Debemos de tener en cuenta que, en estos datos, no se incluyen ni la recuperación de años anteriores ni Deducciones Fiscales sin Informe Motivado.

El papel de LEYTON en el impulso innovador

Como empresa impulsora de la actividad innovadora y sostenible, te acompañamos y asesoramos en tu proceso de financiación de la actividad I+D+i. Nos complace ser conocedores de los datos tan positivos en cuanto a incentivos de la innovación se refiere. Hace 3 años, en el EF17, emitimos cerca de 70 expedientes con una tasa de aceptación del 96,8%. Este volumen se ha visto incrementado en un 457% con 320 expedientes emitidos en el EF2019. Dichos datos reflejan el crecimiento de los incentivos fiscales a la I+D+i existentes para las empresas españolas, lo que contribuye al objetivo de alcanzar una red empresarial que conforme una  economía cada vez más innovadora y sostenible.

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