{"id":932,"date":"2024-04-04T12:19:43","date_gmt":"2024-04-04T12:19:43","guid":{"rendered":"https:\/\/leyton.majjane.agency\/de\/insights\/artikel\/wie-die-steuerliche-fue-foerderung-entlastet\/"},"modified":"2026-07-26T17:06:14","modified_gmt":"2026-07-26T15:06:14","slug":"wie-die-steuerliche-fue-foerderung-entlastet","status":"publish","type":"article","link":"https:\/\/leyton.com\/de\/insights\/artikel\/wie-die-steuerliche-fue-foerderung-entlastet\/","title":{"rendered":"Wie die steuerliche F&#038;E-F\u00f6rderung entlastet"},"content":{"rendered":"<p><strong>Die Entlastung gro\u00dfer Unternehmen durch die steuerliche F\u00f6rderung von Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationst\u00e4tigkeiten<\/strong><\/p>\n<p>F\u00fcr gro\u00dfe, multinationale technologieintensive Unternehmen stellen die nationalen steuerlichen Instrumente zur Forschungsf\u00f6rderung bedeutsame Faktoren f\u00fcr ihre Investitionsentscheidungen dar. Deutschland hat hier ab sofort hinsichtlich ihrer Forschungs- und Entwicklungsf\u00f6rderung einiges zu bieten.<\/p>\n<p>F\u00fcr gro\u00dfe deutsche Unternehmen ist der Zeitpunkt nun ideal in Forschung und Entwicklung (F&amp;E) zu investieren. Die Regierung hat durch das Wachstumschancengesetz das Forschungszulagengesetz novelliert. Die Forschungszulage wird mit G\u00fcltigkeit ab dem 28. M\u00e4rz 2024 noch gro\u00dfz\u00fcgiger ausgelegt als in der Vergangenheit.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was sind die Novellierungen durch das Wachstumschancengesetz?<\/h2>\n<p>Die Bemessungsgrundlage f\u00fcr eine steuerliche R\u00fcckerstattung steigt auf 10 Millionen Euro pro Wirtschaftsjahr. Die f\u00f6rderf\u00e4higen Projektkosten werden ausgeweitet.<\/p>\n<p><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark>Organisationen und Unternehmen k\u00f6nnen jetzt <mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>bis zu 3,5 Mio \u20ac F\u00f6rderung pro Gesch\u00e4ftsjahr<\/strong> <\/mark>erwirken \u2013 gegen\u00fcber 1 Mio \u20ac zuvor.<br \/><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark>Neuerdings sind auch <strong><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\">17,5 % der Auftragsforschung erstattungsf\u00e4hig<\/mark><\/strong>, dies entspricht einer Steigerung um 2,5%.<br \/><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark><strong><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\">Erstmals <\/mark><\/strong>sind <strong><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\">25% der F&amp;E-Investitionskosten<\/mark> <\/strong>(im Vorhaben genutzte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, CAPEX) erstattungsf\u00e4hig. Diese Erh\u00f6hung bietet gro\u00dfen Unternehmen einen erheblichen finanziellen Anreiz, zus\u00e4tzlich in den wissenschaftlichen und technologischen Fortschritt zu investieren.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wer beantragt die steuerliche F\u00f6rderung f\u00fcr F&amp;E-Projekte?<\/h2>\n<p>Von medizinischen Innovationen bis hin zu autonomem Fahren spielt Forschung und Entwicklung eine entscheidende Rolle. Forschung und Entwicklung ist relevant f\u00fcr die F\u00f6rderung von Innovationen und Produktentwicklungen.<\/p>\n<p>Die Inanspruchnahme steuerlicher F\u00f6rderung f\u00fcr F&amp;E hat durch gro\u00dfe Unternehmen seit der Einf\u00fchrung der Forschungszulage stetig zugenommen. Bis Ende 2023 wurden insgesamt rund 3500 Antr\u00e4ge eingereicht &#8211; 14% der Gesamteinreichungen wurden durch Gro\u00dfunternehmen get\u00e4tigt (Statistisches Bundesamt 2023).<\/p>\n<p>Insgesamt wurden 0,61 Milliarden \u20ac im Steuerjahr 2023 f\u00fcr die steuerliche Forschungsf\u00f6rderung ausgegeben (Prognose lag bei 1,44 Milliarden \u20ac). Das entspricht lediglich 0,73 % der Gesamtausgaben der Wirtschaft in F&amp;E in Deutschland 2022 (<a href=\"https:\/\/www.stifterverband.org\/forschung-und-entwicklung\">Quelle<\/a>). Das F\u00f6rderinstrument wird von Gro\u00dfunternehmen im Vergleich zu KMU bisher zwar gut genutzt, jedoch liegt noch viel Potential brach. Durch die j\u00fcngsten Novellierungen der deutschen steuerlichen Forschungsf\u00f6rderung sollte sich dies jedoch schnell \u00e4ndern.<\/p>\n<p>In diesem Artikel untersuchen wir die Vorteile steuerlicher F\u00f6rderung von F&amp;E f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen in Deutschland. Erfahren Sie mehr \u00fcber die Historie und verstehen Sie, wie das Forschungszulagengesetz Innovationen und Wachstum f\u00f6rdert.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Die Geschichte der steuerlichen F\u00f6rderung f\u00fcr Gro\u00dfunternehmen<\/h2>\n<p>Die F\u00f6rdermittellandschaft in Deutschland war bis 2020 haupts\u00e4chlich auf KMU gem\u00e4\u00df EU-Definition ausgelegt. Gro\u00dfe Unternehmen waren bisher kaum anspruchsberechtigt. Die maximale H\u00f6he der zu erwirkenden F\u00f6rdermittel war am eigentlichen Bedarf vorbei. Der administrative Aufwand hierf\u00fcr war und ist teilweise noch unverh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfig.<\/p>\n<p>Die Wirtschaft ist f\u00fcr rund zwei Drittel der deutschen F&amp;E-Ausgaben verantwortlich. Daher r\u00fcckten steuerliche Anreize nach internationalem Vorbild (s. Positionspapier des BDI und BDA, BDI-Drucksache Nr. 430 August 2009, ISSN-Nr. 0407-8977) zunehmend ins Bewusstsein.<\/p>\n<p>2020 wurde das Forschungszulagengesetz ins Leben gerufen. Dieser Schritt war Teil einer umfassenderen Regierungsstrategie zur Ankurbelung von F&amp;E und zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandort Deutschland. Die Beantragung f\u00f6rderf\u00e4higer Vorhaben war dann ab September 2020 innerhalb eines zweistufigen Verfahrens erstmals (in Papierform) m\u00f6glich. Heute ist der Beantragungs- und Bewilligungsprozess v\u00f6llig digitalisiert.<\/p>\n<p>Mit der Verk\u00fcndigung des Gesetzes zur St\u00e4rkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) vom 27. M\u00e4rz 2024, erf\u00e4hrt auch das Forschungszulagengesetz signifikante Novellierungen.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie profitieren Gro\u00dfunternehmen durch die Forschungszulage?<\/h2>\n<p>Sind Sie ein gro\u00dfes Unternehmen mit mehr als 500 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von mehr als 100 Millionen Euro oder einer Bilanz von \u00fcber 86 Millionen Euro? Dann k\u00f6nnen Sie das F\u00f6rderinstrument f\u00fcr F&amp;E-Aktivit\u00e4ten in Anspruch nehmen.<\/p>\n<p>Die F&amp;E-F\u00f6rderung wird mit der Ertragssteuerschuld des antragstellenden Unternehmens verrechnet. In Verlustphasen werden diese in voller H\u00f6he \u00fcber die Steuer ausgezahlt. Auf diese Weise sollen h\u00f6here Investitionen in F&amp;E angeregt werden. Der Nutzen einer F\u00f6rderung f\u00fcr die Entscheidungstr\u00e4ger im Unternehmen wird somit transparenter.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Berechnung der steuerlichen F\u00f6rderung f\u00fcr F&amp;E in Gro\u00dfunternehmen<\/h2>\n<p>Die Berechnung der <strong>F&amp;E-F\u00f6rderung f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen im Rahmen der Forschungszulage<\/strong> ist relativ unkompliziert.<\/p>\n<p><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark>Die F\u00f6rderquote betr\u00e4gt <strong><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\">25% auf internen F&amp;E-Personalkosten<\/mark><\/strong> (lohnsteuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn inkl. Arbeitgeberbeitrag zur Zukunftsicherung) sind erstattungsf\u00e4hig,<br \/><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark>Die F\u00f6rderquote betr\u00e4gt<mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>25% der F&amp;E-Investitionskosten<\/strong> <\/mark>(im Vorhaben genutzte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens) und<br \/><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\"><strong>  \u2022  <\/strong><\/mark>Zus\u00e4tzlich sind <strong><mark class=\"has-inline-color has-primary-color\">17,5 % der Kosten der Auftragsentwicklung<\/mark><\/strong> erstattungsf\u00e4hig.<\/p>\n<p><strong>Kleine und mittelst\u00e4ndische Unternehmen (KMUs) profitieren von h\u00f6heren F\u00f6rders\u00e4tzen.<\/strong><\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie Unterst\u00fctzt LEYTON Gro\u00dfunternehmen konkret?<\/h2>\n<p>Bei LEYTON Deutschland unterst\u00fctzen wir gro\u00dfe Unternehmen dabei, Ausgaben f\u00fcr F&amp;E \u00fcber multiple F\u00f6rderinstrumente zu reduzieren. Unsere Expert:innen identifizieren f\u00f6rderf\u00e4hige Aktivit\u00e4ten. Wir liefern branchenspezifische Empfehlungen und begleiten Sie durch den jeweiligen Beantragungsprozess.<\/p>\n<p>Auch nach erfolgreicher Beantragung k\u00f6nnen wir Sie beim Projektmanagement unterst\u00fctzen. Unser umfassendes Wissen garantiert maximale F\u00f6rderbetr\u00e4ge f\u00fcr Ihr Unternehmen unter Einhaltung s\u00e4mtlicher aktueller Compliance-Richtlinien.<\/p>\n<p>Sprechen Sie mit einem unserer Experten. Erfahren Sie mehr dar\u00fcber, wie wir Ihnen helfen k\u00f6nnen.<\/p>\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Entlastung gro\u00dfer Unternehmen durch die steuerliche F\u00f6rderung von Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationst\u00e4tigkeiten F\u00fcr gro\u00dfe, multinationale technologieintensive Unternehmen stellen die nationalen steuerlichen Instrumente zur Forschungsf\u00f6rderung bedeutsame Faktoren f\u00fcr ihre Investitionsentscheidungen dar. Deutschland hat hier ab sofort hinsichtlich ihrer Forschungs- und Entwicklungsf\u00f6rderung einiges zu bieten. 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