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Forschungszulage für durchgeführte & laufende FuE-Projekte

Unser Expertenteam hilft Ihnen mithilfe der Forschungszulage Ihre Business Performance zu verbessern. Finden Sie mit heraus, welche vielfältigen Möglichkeiten sich Ihnen bieten.

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    Forschungszulage – bis zu 1 Million Euro pro Jahr rückwirkend

    • Relevant für FuE-Projekte ab 02.01.2020
    • Förderung für steuerpflichtige Einzelunternehmen, KMU und multinationale Konzerne
    • Bemessungsgrundlage 4 Mio. EURO an förderfähigen Kosten (FuE-Personalkosten plus Auftragsforschung an Dritte) pro Jahr
    • Steuerliche Zulage max. 1 Mio. EURO (25 % Förderquote) pro Jahr
    • Bemessungsgrundlage gilt pro Unternehmensverbund
    • 15 % Förderquote auf externe FuE-Aufwendungen (Auftragsforschung/ -entwicklung; auch Material-/ Sachkosten förderfähig)
    • Löhne und Gehälter sowie bestimmte Ausgaben für die Zukunftssicherung des Mitarbeiters sind förderfähig
    • Die Forschungszulage wird auf die Ertragsteuerschuld des Anspruchsberechtigten angerechnet und ggf. in Verlustphasen ausgezahlt.
    • Alle Arten von Forschungs- und Entwicklungsvorhaben sind grundsätzlich förderfähig
    • Fördergesetz für Betriebskosten- und Budgetoptimierung

    Beispiele für FuE-Aktivitäten

    • Entwicklung / Optimierung von Maschinen, Komponenten, Verfahren, Materialien (Produkte)
    • Entwicklung neuer, z.B. vollständig digitaler, Dienstleistungen (Prozesse)
    • Entwurf, Konstruktion und Erprobung von PrototypenWerkzeugeinrichtungen und Industrial Engineering (bei Erstverwendung von Komponenten)
    • Entwicklung neuartiger Methoden, bspw. zur Effizienzsteigerung (Energie, Material, Kosten)
    • Bau und Betrieb von Versuchsanlagen zum Zwecke der Datensammlung für FuE-Zwecke
    • Softwareentwicklung

    Welche Kosten werden berücksichtigt?

    Lohnsteuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn zzgl. steuerfreier Arbeitgeberbeitrag zur Zukunftssicherung für FuE-Personal

    Externe FuE-Aufwendungen

    Eigenleistung des Einzelunternehmers

    Die Etappen unserer Begleitung

    Step Shape 1
    Step Shape

    Identifizierung

    Wir identifizieren Ihre förderfähigen Vorhaben.

    Step Shape 2
    Step Shape

    Antragstellung

    Wir übernehmen die Antragstellung für Sie.

    Step Shape 3
    Step Shape

    Sensibilisierung

    Wir unterstützen bei der Implementierung von Best Practices.

    LEYTON | Forschungszulage für Ihre innovativen FuE-Projekte

    Das Wichtigste in Kürze: Wie kann mein Unternehmen von der Forschungszulage profitieren?

    Die Höhe der Forschungszulage richtet sich nach der Art der zuwendungsfähigen Kosten. FuE-Personalkosten können zu 25 % und Aufträge an Dritte zu 15 % veranlagt werden. Mit dem zweiten Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz) vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) wurde die Bemessungsgrundlage auf 4 MEUR pro Unternehmensverbund und Jahr begrenzt. Zu den förderfähigen Aufwendungen zählen lohnsteuerpflichtigen Löhne und Gehälter inkl. des steuerfreien Arbeitgeberanteils für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers, Eigenleistungen eines Einzelunternehmers (max. 40 €/h bei 40 h/w) sowie Anteile (max. 60 %) des Entgelts, das für ein in Auftrag gegebenes begünstigtes FuE-Vorhaben beim Auftraggeber entstanden ist.

    Die Evaluation der Förderwürdigkeit der FuE-Vorhaben wird in Anlehnung an die Definitionen der AGVO bezüglich FuE-Tätigkeiten sowie Beispielen und Erläuterungen des Frascati-Handbuchs der OECD durchgeführt. Es können mehrere FuE-Projekte eines Unternehmensverbundes eingereicht werden.

    Leyton in Zahlen

    R&D Tax Credit Germany

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    Langjährige Erfahrung

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    26000

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