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Forschungszulage für durchgeführte & laufende FuE-Projekte

Unser Expertenteam hilft Ihnen mithilfe der Forschungszulage Ihre Business Performance zu verbessern. Finden Sie mit heraus, welche vielfältigen Möglichkeiten sich Ihnen bieten.

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Forschungszulage – bis zu 1 Million Euro pro Jahr rückwirkend

Relevant für FuE-Projekte ab 02.01.2020
Förderung für steuerpflichtige Einzelunternehmen, KMU und multinationale Konzerne
Bemessungsgrundlage 4 Mio. EURO an förderfähigen Kosten (FuE-Personalkosten plus Auftragsforschung an Dritte) pro Jahr
Steuerliche Zulage max. 1 Mio. EURO (25 % Förderquote) pro Jahr
Bemessungsgrundlage gilt pro Unternehmensverbund
15 % Förderquote auf externe FuE-Aufwendungen (Auftragsforschung/ -entwicklung; auch Material-/ Sachkosten förderfähig)
Löhne und Gehälter sowie bestimmte Ausgaben für die Zukunftssicherung des Mitarbeiters sind förderfähig
Die Forschungszulage wird auf die Ertragsteuerschuld des Anspruchsberechtigten angerechnet und ggf. in Verlustphasen ausgezahlt.
Alle Arten von Forschungs- und Entwicklungsvorhaben sind grundsätzlich förderfähig
Fördergesetz für Betriebskosten- und Budgetoptimierung

Beispiele für FuE-Aktivitäten

Entwicklung / Optimierung von Maschinen, Komponenten, Verfahren, Materialien (Produkte)
Entwicklung neuer, z.B. vollständig digitaler, Dienstleistungen (Prozesse)
Entwurf, Konstruktion und Erprobung von PrototypenWerkzeugeinrichtungen und Industrial Engineering (bei Erstverwendung von Komponenten)
Entwicklung neuartiger Methoden, bspw. zur Effizienzsteigerung (Energie, Material, Kosten)
Bau und Betrieb von Versuchsanlagen zum Zwecke der Datensammlung für FuE-Zwecke
Softwareentwicklung

Erfahren Sie mehr über einige Industrien!

Welche Kosten werden berücksichtigt?

Lohnsteuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn zzgl. steuerfreier Arbeitgeberbeitrag zur Zukunftssicherung für FuE-Personal

Externe FuE-Aufwendungen

Eigenleistung des Einzelunternehmers

Die Etappen unserer Begleitung

Identifizierung

Wir identifizieren Ihre förderfähigen Vorhaben.

Antragstellung

Wir übernehmen die Antragstellung für Sie.

Sensibilisierung

Wir unterstützen bei der Implementierung von Best Practices.

LEYTON | Forschungszulage für Ihre innovativen FuE-Projekte

Das Wichtigste in Kürze: Wie kann mein Unternehmen von der Forschungszulage profitieren?

Die Höhe der Forschungszulage richtet sich nach der Art der zuwendungsfähigen Kosten. FuE-Personalkosten können zu 25 % und Aufträge an Dritte zu 15 % veranlagt werden. Mit dem zweiten Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz) vom 29. Juni 2020 (BGBl. I S. 1512) wurde die Bemessungsgrundlage auf 4 MEUR pro Unternehmensverbund und Jahr begrenzt. Zu den förderfähigen Aufwendungen zählen lohnsteuerpflichtigen Löhne und Gehälter inkl. des steuerfreien Arbeitgeberanteils für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers, Eigenleistungen eines Einzelunternehmers (max. 40 €/h bei 40 h/w) sowie Anteile (max. 60 %) des Entgelts, das für ein in Auftrag gegebenes begünstigtes FuE-Vorhaben beim Auftraggeber entstanden ist.

Die Evaluation der Förderwürdigkeit der FuE-Vorhaben wird in Anlehnung an die Definitionen der AGVO bezüglich FuE-Tätigkeiten sowie Beispielen und Erläuterungen des Frascati-Handbuchs der OECD durchgeführt. Es können mehrere FuE-Projekte eines Unternehmensverbundes eingereicht werden.